1 附件7
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。
一、名詞解釋 (一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。
(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。
(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為)。(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。
二、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明 本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 2
(二)“納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”：填寫(xiě)納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。
(三)“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。(四)第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”：填寫(xiě)本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn)，下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 納稅人發(fā)生適用 3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《附列資料(一)》第8欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。(五)第 2 欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。(六)第 3 欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。 (七)第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”：填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用 5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《附列資料(一)》第16欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。 3 (八)第 5 欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(九)第 6 欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。 (十)第 7 欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。 (十一)第 8 欄“其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。 (十二)第 9 欄“免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之后的銷售額。(十三)第 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。(十四)第 11 欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。 4 (十五)第 12 欄“其他免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。(十六)第 13 欄“出口免稅銷售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷售額。(十七)第 14 欄“其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票銷售額。 (十八)第 15 欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 (十九)第 16 欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額，按照規(guī)定可填列的減按征收對(duì)應(yīng)的減征增值稅稅額等。 當(dāng)本期減征額小于或等于第15 欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第15 欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第 15 欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 5 (二十)第 17 欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第 9 欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。(二十一)第 18 欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。(二十二)第 19 欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第 11 欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。 (二十三)第 21 欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。(二十四)第 23 欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”：填寫(xiě)《附列資料(二)》城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)應(yīng)第9 欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額。 (二十五)第 24 欄“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”：填寫(xiě)《附列資料(二)》教育費(fèi)附加對(duì)應(yīng)第9 欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額。 (二十六)第 25 欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”：填寫(xiě)《附列資料(二)》地方教育附加對(duì)應(yīng)第9 欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額。 三、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(一)》填寫(xiě)說(shuō)明 本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各 6 欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額，但適用小微企業(yè)免征增值稅政策且有扣除項(xiàng)目的納稅人應(yīng)填寫(xiě)。(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。(二)“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。(三)第 1 欄“期初余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。(四)第 2 欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。(五)第 3 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第 3 欄“本期扣除額”≤第1 欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第 3 欄“本期扣除額”≤第5 欄“全部含稅收入(適用 3%征收率)”。 (六)第 4 欄“期末余額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。(七)第 5 欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”：填寫(xiě)納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。(八)第 6 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 第 6 欄“本期扣除額”=第 3 欄“本期扣除額”。(九)第 7 欄“含稅銷售額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 7 第 7 欄“含稅銷售額”=第 5 欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第 6 欄“本期扣除額”。(十)第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 第 8 欄“不含稅銷售額”=第7 欄“含稅銷售額”÷(1+征收率),其中“征收率”按照第7 欄“含稅銷售額”對(duì)應(yīng)的征收率計(jì)算。 第 8 欄與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致, 適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。 (十一)第 9 欄“期初余額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。(十二)第 10 欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。(十三)第 11 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第 11 欄“本期扣除額”≤第9 欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第 11 欄“本期扣除額”≤第13 欄“全部含稅收入(適用 5%征收率)”。 (十四)第 12 欄“期末余額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
(十五)第 13 欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”：填寫(xiě) 8 納稅人適用 5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
(十六)第 14 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 第 14 欄“本期扣除額”=第11 欄“本期扣除額”。
(十七)第 15 欄“含稅銷售額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第 15 欄“含稅銷售額”=第13 欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第 14 欄“本期扣除額”。
(十八)第 16 欄“不含稅銷售額”：填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 第 16 欄“不含稅銷售額”=第15 欄“含稅銷售額”÷1.05.第 16 欄與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致, 適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。
四、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)(附加稅費(fèi)情況表)》填寫(xiě)說(shuō)明
1.“稅(費(fèi))款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的附加稅費(fèi)應(yīng)納稅(費(fèi))額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人名稱全稱。3.第 1 欄“增值稅稅額”：填寫(xiě)主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
9 4.第 2 欄“稅(費(fèi))率(征收率)”：填寫(xiě)適用稅(費(fèi))率或征收率。
5.第 3 欄“本期應(yīng)納稅(費(fèi))額”：填寫(xiě)本期按適用的稅(費(fèi))率(征收率)計(jì)算繳納的應(yīng)納稅(費(fèi))額。計(jì)算公式為：本期應(yīng)納稅(費(fèi))額=增值稅稅額×稅(費(fèi))率(征收率)。6.第 4 欄“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)，增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策優(yōu)惠不在此欄填寫(xiě)。有減免稅(費(fèi))情況的必填。
7.第 5 欄“減免稅(費(fèi))額”：填寫(xiě)本期減免的稅(費(fèi))額。8.第 6 欄“減征比例(%)”：填寫(xiě)當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13 號(hào))確定的減征比例填寫(xiě)。9.第 7 欄“減征額”：填寫(xiě)納稅人本期享受增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策減征額。計(jì)算公式為：增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征額=(本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅(費(fèi))額)×減征比例。 10.第 8 欄“本期已繳稅(費(fèi))額”：填寫(xiě)本期應(yīng)納稅(費(fèi))額中已經(jīng)繳納的部分。該欄不包括本期預(yù)繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅費(fèi)情況。
11.第 9 欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額”：該列次與主表第23 至 25 欄對(duì)應(yīng)相等。計(jì)算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額=本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅(費(fèi))額-增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征額-本期已繳稅(費(fèi))額。
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)適用稅率;教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)3%。當(dāng)?shù)厝嗣裾梢浴?p>
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)適用稅率;教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)3%。當(dāng)?shù)厝嗣裾梢浴?p>
小規(guī)模納稅人只要滿足按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元，或按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元，就可以免交教育費(fèi)附加、地……
一、2023小規(guī)模納稅人增值稅政策執(zhí)行期:2023年1月1日-2023年12月31日1、普票開(kāi)票稅率1%，開(kāi)專票稅率3%或1%;2、季度開(kāi)普票不超過(guò)30萬(wàn)，免增……
中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測(cè)、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問(wèn)題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問(wèn)題可以撥打中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測(cè)、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測(cè)、第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測(cè)、環(huán)境檢測(cè)、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測(cè)法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測(cè)、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識(shí)。
本文內(nèi)容整合網(wǎng)站：百度百科、知乎、市場(chǎng)監(jiān)督總局
免責(zé)聲明：本文部分內(nèi)容根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息整理，文章版權(quán)歸原作者所有。向原作者致敬！發(fā)布旨在積善利他，如涉及作品內(nèi)容、版權(quán)和其它問(wèn)題，請(qǐng)跟我們聯(lián)系刪除并致歉！
本文來(lái)源： http://www.1cjaei.cn/xm/202310/x_4620.html
