小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)全額繳納增值稅，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，可以享受3%減安1%征收的優(yōu)惠政策，適用5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售額，按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(以一個(gè)季度為納稅期間的，季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
對(duì)于超過(guò)免稅額度的，就需要全額征收增值稅，但若納稅人提供的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用3%征收率，可以享受《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定的，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。
特別注意以下兩種情況：
一是本季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額雖然超過(guò)30萬(wàn)元，但是扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
比如，某小規(guī)模納稅人2023年第一季度合計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元(不含稅)，本期銷(xiāo)售了其名下一處閑置的辦公室98萬(wàn)，該小規(guī)模納稅人扣除本期銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)后的銷(xiāo)售額為22萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)免稅銷(xiāo)售額，28萬(wàn)元可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策;銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的不含稅銷(xiāo)售收入98萬(wàn)元，需要正常繳納稅款，本期應(yīng)納增值稅稅額為：98×5%=4.9萬(wàn)。
二是注意差額征稅方式，適用差額征稅政策的，以差額后的銷(xiāo)售額判斷是否超過(guò)免稅銷(xiāo)售額，是否可以享受免稅政策。
比如某小規(guī)模勞務(wù)派遣公司2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為100萬(wàn)，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金額為80萬(wàn)，差額后的應(yīng)稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，可以享受免稅政策，本期需要繳納增值稅為20×5%=1萬(wàn)元。
除了以上特殊情況，小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，就需要全額計(jì)征增值稅，適用3%征收率的，可以享受減安1%征收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×1%;適用5%征收率的，按照全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額和5%征收率計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×5%。
一、3%減按1%，2023年2季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填關(guān)于小規(guī)模納稅人1號(hào)政策發(fā)布后，小規(guī)模是按季度申報(bào)，在7月大征期，小規(guī)模納稅人按照新政策……
小規(guī)模公司的做賬流程是?1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑……
不管小規(guī)模還是一般納稅人都需要做賬，而做賬肯定會(huì)包含一定的流程，而很多小規(guī)模納稅人對(duì)做賬的流程并不怎么清楚，那么小規(guī)模納稅人做賬流……
小規(guī)模納稅人的做賬流程：1、根據(jù)所取得的外來(lái)原始憑證以及自制原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。2、根據(jù)所編制的記賬憑證登記各……
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