前幾天，國家稅務總局及稅政司又連發(fā)幾個重磅文件，小型微利100萬以下變成5%了，研發(fā)費用加計扣除、殘保金等稅收優(yōu)惠政策延長，那么截止目前為止關(guān)于2023年的稅收優(yōu)惠政策都有哪些你知道嗎?下面跟小編一起來看~
01小規(guī)模納稅人減免稅政策
變化一：小規(guī)模45萬免征降至30萬! 自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬以下，季度30萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 變化二：小規(guī)模稅率由“免稅→1%” 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行： (一)允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 (二)允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》
02關(guān)于小微企業(yè)、個體戶 優(yōu)惠政策延長至2024年底!
劃重點!以下政策延長至2024年12月31日： 一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際稅率5% 。 二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。 Q我們公司今年的應納稅所得額是60萬元，那我應該交多少稅呀?A60萬減按25%計入應納稅所得額：60*25%=15萬， 再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：15*20%=3萬， 實際稅負率：3/60=5%政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得優(yōu)惠政策的公告》
03關(guān)于小微企業(yè)、個體戶 優(yōu)惠政策延長至2024年底!
注意!本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現(xiàn)四個特點： 一、擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。 二、延續(xù)減免幅度。各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府可以因地制宜在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費”。 三、細化了小型微利企業(yè)的判定方法。按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策的確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后的追溯調(diào)整增加納稅人辦稅負擔，財稅10號公告和稅務總局3號公告對小型微利企業(yè)的具體判定方法進行了分類細化。 四、持續(xù)簡化辦稅流程。本次減免優(yōu)惠繼續(xù)實行自行申報享受方式，納稅人不需額外提交資料。同時，對《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細申報附表》等4個申報表單進行了修訂，增強了優(yōu)惠享受的便利度。 政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》
04固定資產(chǎn)加速折舊 或一次性扣除
05殘疾人就業(yè)保障金 減免征至2027年底
劃重點!!一、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。 二、在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
06研發(fā)費用加計扣除比例 統(tǒng)一提高至100%!
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劃重點!!! 一、未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。 二、形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
07全年一次性獎金所得稅 優(yōu)惠政策延續(xù)至23年底
一、根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號),2023年12月31日前，居民取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。 二、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，單獨計稅辦法只允許采用一次。 三、全年一次性獎金所屬年度按照實際發(fā)放時間進行確認。如：2023年1月發(fā)放了2022年的全年一次性獎金，這筆獎金在單獨計稅時是屬于2023年度的。 四、雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。 五、若預扣預繳時選擇將全年一次性獎金并入工資薪金收入，那么次年3月至6月辦理個稅綜合所得年度匯算時不可以將該筆獎金從綜合所得收入中拆分出來。 六、非居民個人取得數(shù)月獎金，計稅方式按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第35號)執(zhí)行。
08物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地 50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅
劃重點：自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
09圖說：2023最新稅收優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè) 6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而……
一、2023小規(guī)模納稅人增值稅政策執(zhí)行期:2023年1月1日-2023年12月31日1、普票開票稅率1%，開專票稅率3%或1%;2、季度開普票不超過30萬，免增……
2023年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策面臨經(jīng)濟紛爭，如果再不懂點稅收政策，享受不到國家給予小微企業(yè)的稅收政策，真的如同一無所知闖蕩江湖。創(chuàng)……
小規(guī)模納稅人月超過10萬，但是季度開票未超過30萬不需要繳稅。因為小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元;以1個季……
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