企業(yè)內控規(guī)范與ISO9001認證標準(一)
企業(yè)質量保證體系也是可以起到防范經營風險的作用，但是它所關注的是質量領域，是從質量的視角來進行管控，而企業(yè)內控體系對于企業(yè)經營風險的防范，是從資產安全、信息真實的視角來進行管控，兩者之間既有著相同的理念和原則，也有著很大的操作不同之處，筆者對其異同做一簡要分析，認為主要體現在如下幾個方面：
第一、應用目的方面
內控規(guī)范與ISO 標準都是建立外部信任的目的，都有著體系運行需要提供證據證實過程被有效執(zhí)行的要求，都有著內部審計和外部審計的行為，兩者都是企業(yè)經營管理體系的重要組成部分。
但是，ISO 標準所實現的是質量相關證實，是從維護客戶的利益出發(fā)來思考問題，防范質量信息欺詐現象的發(fā)生;而企業(yè)內控體系所在意的是資金流以及物流直接相關的過程，是從維護股東即投資人的利益出發(fā)來實施管控，尤其是財務報告數據的真實性，防范財務信息欺詐的發(fā)生。
質量反映著過程與手段，財務反映著結果與目的，質量上出了問題，結果必然會反映到財務上來，從這個意義上講，內控規(guī)范與ISO 要求都是企業(yè)需要的，而不可偏廢。
第二、管控方法的方面
兩者均是采用確定關鍵控制點的方式來實現，都遵循如下原則：
識別管控要點與要求
過程人員職責需到位
過程需要被有效執(zhí)行
過程需要具備有效性
內控規(guī)范明確規(guī)定了需要遵循成本效益原則，而ISO 標準中則沒有涉及到財務方面的規(guī)定和要求。在管控要點上，各自根據各自的目的也是差異非常大，內控規(guī)范所關注的是資金流直接相關的資金管理、籌資管理、投資管理、預算管理、成本費用等等;ISO 9000標準的要求則不涉及這些直接財務過程，僅有部分業(yè)務內容與內控規(guī)范涉及業(yè)務的銷售、采購、存貨、合同、第三方的資產等過程要求相重疊，畢竟產品損壞既是資產問題，也是質量問題，但關注重點也不一樣。
從表面上看，雖然內控規(guī)范不涉及產品質量過程以及質量控制設備等，但是，所有的生產活動的展開都會跟錢拉上關系，都會在經營活動中預算管理、成本費用上得到體現，并進而傳遞到資金管理上，從而也是存在著相關性，并非是完全無關。
第三、人力資源的方面
在內控規(guī)范和ISO 9001標準中，都涉及到人力資源方面的管理要求，比如管理職責需要到位、崗位任職資格要求，都提出了全員參與等等，這也充分說明人力資源管理對于企業(yè)經營風險控制中的作用，事是靠人來做的，人的風險是最大的風險。
兩者在人力資源管理的要求深度上有著較大的差別;ISO 9001標準中，原則性的提出了能力管理、培訓要求、員工激勵、員工滿意度測量、離職調查分析等等，而企業(yè)內控規(guī)范所涉及的規(guī)定則是更加具體和全面，在其人力資源政策指引中，全面地提出了各項操作性的具體要求，基本上涉及人力資源管理的各個方面流程的要求，僅出于防范風險目的的定期輪崗、強制休假、不相容崗位分離、保密控制等均有詳細規(guī)定，甚至對于企業(yè)文化建設都提出具體的要求，尤其是與能力管理無關的道德問題的重視，這也是與ISO9001標準的最大差別之處。
在ISO 9001標準中，有對人員培訓的記錄要求，而在內控規(guī)范中，對此卻只是做了原則性規(guī)定。
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