公司知識產(chǎn)權所有權架構模式是母子公司對知識產(chǎn)權的所有權歸屬及其管理權限劃分的具體表現(xiàn)形式。按照對知識產(chǎn)權資產(chǎn)的權屬及管理方式，可以分為集中式、分散式、平行式、混合式、關聯(lián)式和分離式等六種類型。雖然知識產(chǎn)權所有權架構模式受到公司股權結構、研發(fā)體系以及管理能力的限制，但作為一種策略安排，也有上市合規(guī)、關聯(lián)交易、股東控制、商業(yè)交易、稅務籌劃、作價入股、資質(zhì)認定、政策響應等方面的驅(qū)動因素。
關鍵詞：母子公司 知識產(chǎn)權 所有權架構 策略
問題的提出
公司知識產(chǎn)權所有權架構是指母子公司(或股東與公司)之間如何設計分配知識產(chǎn)權資產(chǎn)的所有權，以適應公司整體的管理結構、研發(fā)體系以及知識產(chǎn)權管理水平，同時依據(jù)公司在經(jīng)營發(fā)展中的需求合理調(diào)整公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)的權屬安排。
上市公司河北承德露露股份有限公司(簡稱承德露露)旗下“露露”產(chǎn)品相關的商標、專利、域名、企業(yè)名稱等知識產(chǎn)權，長期由霖霖公司(原露露集團)控制著所有權，在霖霖公司退出大股東地位之后，這種知識產(chǎn)權所有權架構安排對承德露露的經(jīng)營發(fā)展帶來了極大的不確定性，甚至造成了極大的威脅。為了確保知識產(chǎn)權資產(chǎn)的完整性和獨立性，承德露露以3.01億人民幣從霖霖公司手中購買了這些知識產(chǎn)權的所有權。承德露露的“遭遇”即折射了當初母子公司(露露集團與承德露露)在知識產(chǎn)權所有權架構安排上的重要影響。
合理的知識產(chǎn)權所有權架構安排，有利于實現(xiàn)資源優(yōu)化組合，提升公司的整體競爭力，反之則有可能會讓公司陷入法律和商業(yè)風險之中，給投資者造成巨大損失。知識產(chǎn)權所有權架構的隱蔽性容易讓投資者忽視這一判斷因素，最終造成巨大的損失。本文旨在揭示公司知識產(chǎn)權所有權架構的主要模式、影響因素，并分析不同架構模式的策略性安排及其驅(qū)動因素，從而為公司提供利益衡量的指針，為投資者提供風險判斷的參考。
公司知識產(chǎn)權所有權架構模式分析
公司知識產(chǎn)權所有權架構模式是母子公司對知識產(chǎn)權的所有權歸屬及其管理權限劃分的具體表現(xiàn)形式。受制于各種因素的影響以及企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展需求，不同公司采取的知識產(chǎn)權所有權架構模式也是千差萬別。但是按照對知識產(chǎn)權資產(chǎn)的權屬及管理方式，可以分為集中式、分散式、平行式、混合式、關聯(lián)式和分離式等六種類型。
（一）集中式
在集中式的所有權架構下，母公司控制其全部子公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)的所有權。在這種模式中，知識產(chǎn)權資產(chǎn)由母公司統(tǒng)一管理運營，子公司在母公司的授權下使用知識產(chǎn)權。在中國的絕大多數(shù)外資企業(yè)，都是集中式的所有權架構模式，其在歐美的公司總部在中國申請和擁有專利、商標等知識產(chǎn)權，但其旗下的中國子公司幾乎沒有專利或商標申請。
（二）分散式
在分散式的所有權架構下，母公司不享有任何知識產(chǎn)權資產(chǎn)的所有權，而子公司各自對其生成的知識產(chǎn)權資產(chǎn)享有所有權，并進行獨立管理。分散式所有權架構模式的形成，往往是因為母公司是一個單純的控股或管理公司，并不進行實際的生產(chǎn)或運營。
（三）平行式
在平行式的所有權架構下，母子公司對其生成的知識產(chǎn)權資產(chǎn)各自享有所有權，各自獨立管理。海航集團在商標所有權架構設計上即選擇了平行式架構。知擎者商標大數(shù)據(jù)平臺檢索結果(2023年10月20日)顯示，海南航空控股股份有限公司作母公司擁有95件有效注冊商標，其旗下子公司，例如海航集團有限公司、北京首都航空有限公司的有效注冊商標則分別擁有338件和96件有效注冊商標。
（四）混合式
在混合式的所有權架構下，母子公司對其生成的知識產(chǎn)權資產(chǎn)各自享有所有權，但母子公司的知識產(chǎn)權資產(chǎn)均由母公司進行集中管理。上海某某醫(yī)療器械集團曾主要采用此模式。采用混合式所有權架構模式的，很大程度上由于子公司沒有專業(yè)的知識產(chǎn)權管理團隊;或者子公司基于政策響應等原因須擁有獨立的知識產(chǎn)權資產(chǎn)，而不得已將集中式的所有權架構模式調(diào)整為混合式的架構模式。
（五）關聯(lián)式
在關聯(lián)式的所有權架構下，由同一母公司控股的子公司擁有知識產(chǎn)權資產(chǎn)，其他子公司(關聯(lián)公司)則依賴使用該子公司的前述知識產(chǎn)權資產(chǎn)。比如，有的股東最初將所有的知識產(chǎn)權資產(chǎn)都打包注入其控制的一家上市公司，此后又由成立了若干新的公司，但都使用來自上市公司的知識產(chǎn)權資產(chǎn)——通常該上市公司在其不經(jīng)營的其他領域閑置的商標資產(chǎn)。
（六）分離式
在分離式的所有權架構下，母公司保留擁有知識產(chǎn)權的所有權，但子公司擁有知識產(chǎn)權資產(chǎn)的管理權，包括運營和對外許可等權利，亦可理解為知識產(chǎn)權資產(chǎn)的所有權與使用權相分離。比如，夏普與富士康成立了一家名為“ScienBiziP Japan”的合資公司，夏普擁有合資公司51%的股權，雖然知識產(chǎn)權的所有權仍然歸屬于夏普，但是由這家合資公司進行管理。
公司知識產(chǎn)權所有權架構的影響因素
（一）公司股權結構的集中性
一般情況下，公司集中的股權結構也會影響公司的知識產(chǎn)權權屬結構。在集中的股權結構下，母公司對子公司可以實現(xiàn)直接控制，無論選擇集中式所有權架構還是分散式所有權架構，都不會影響公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)的穩(wěn)定性。
（二）公司研發(fā)體系的分散性
有的公司之所以在知識產(chǎn)權的所有權架構上呈現(xiàn)出分散的狀態(tài)，其實和公司(集團)研發(fā)體系的分散性有關。母公司和子公司都擁有自己的研發(fā)部門，如果母公司沒有強勢的知識產(chǎn)權管理團隊，對于研發(fā)成果的專利申請，大多會各自選擇代理機構以各自的名義申請，從而造成知識產(chǎn)權所有權架構的分散性。當然，這也表明母公司對于知識產(chǎn)權的重要性尚未足夠了解，進而沒有集中控制的欲望。
（三）公司管理能力的限制性
知識產(chǎn)權管理牽涉到非常專業(yè)的知識、經(jīng)驗和技能。很多集團公司的子公司所創(chuàng)造的專利、商標等知識產(chǎn)權資產(chǎn)數(shù)量較少，一般不會設立獨立的知識產(chǎn)權管理部門，甚至沒有專門的知識產(chǎn)權管理人員。為了更好地管理子公司的知識產(chǎn)權資產(chǎn)，就可能交由母公司專業(yè)的知識產(chǎn)權團隊統(tǒng)一管理。
公司知識產(chǎn)權所有權架構的策略安排
（一）上市合規(guī)的需要
根據(jù)證監(jiān)會2009年發(fā)布的《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》第十四條規(guī)定，發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術、特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或者技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險。因此，當公司尋求上市時，如果其公司核心業(yè)務的知識產(chǎn)權所有權還掌握母公司或股東手上，勢必影響公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)的完整性和獨立性，上市之路極有可能因此被否決。此時，知識產(chǎn)權所有權架構必然要根據(jù)合規(guī)要求進行調(diào)整，將知識產(chǎn)權所有權轉(zhuǎn)移到擬上市的公司手中。在2007年，江西天施康有限公司因其“康恩貝”商標的使用依賴于關聯(lián)方而導致上市失敗，由于腸炎寧產(chǎn)品為公司第二大主導產(chǎn)品，為發(fā)行人報告期內(nèi)主要收入增長的來源，而該產(chǎn)品使用的“康恩貝”商標所有權卻屬于公司股東康恩貝集團間接控股的康恩貝醫(yī)藥銷售公司，后因公司主要產(chǎn)品商標使用權與股東存在關聯(lián)和依賴關系，最終導致公司上市被否。
（二）關聯(lián)交易的需要
關聯(lián)交易是轉(zhuǎn)移關聯(lián)方公司利潤的重要途徑。母公司可以透過知識產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或許可，實現(xiàn)從其有控制權的子公司低成本地轉(zhuǎn)移走利潤。特別是知識產(chǎn)權資產(chǎn)價值具有不確定性，且估值信息不對稱程度高，因此在關聯(lián)交易中成為重要角色。只有將知識產(chǎn)權的所有權安排在母公司，才有可能進行前述關聯(lián)交易的安排。
母公司可以知識產(chǎn)權控制上市公司，要求上市公司為使用知識產(chǎn)權資產(chǎn)而付出高額費用或要求上市公司以高價購入知識產(chǎn)權資產(chǎn)而收益現(xiàn)金流量。依據(jù)2003年以前313家A股公司上市前的資產(chǎn)剝離決策對上市后一段時間內(nèi)經(jīng)濟行為的影響研究發(fā)現(xiàn)，在其他條件均等的情況下，母公司掌握商標所有權的上市公司的關聯(lián)交易金額水平大于商標所有權歸上市公司的樣本組;無償獲得商標所有權或者使用權的上市公司的關聯(lián)交易發(fā)生額大于有償取得的樣本組;以不確定的金額從母公司獲得商標使用權的上市公司的關聯(lián)交易發(fā)生額高于以確定金額從母公司獲得使用權的樣本。上市公司雖然有義務披露關聯(lián)交易，但知識產(chǎn)權價值的不確定性容易讓投資者和監(jiān)管方忽略母公司的動機。
（三）股東控制的需要
隨著我國營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，與外資公司的合作不斷增加。對于合資公司，特別是與國外企業(yè)合資的公司，知識產(chǎn)權不僅僅關聯(lián)交易的工具，更是外資企業(yè)作為股東持續(xù)控制合資公司的策略安排。很多合資公司的業(yè)務發(fā)展依賴于外方股東的品牌和技術，而這些品牌和技術的知識產(chǎn)權，以及后續(xù)改進和開發(fā)的知識產(chǎn)權，都牢牢掌握在外方股東手中，使得外方股東可以持續(xù)地控制合資公司的生產(chǎn)經(jīng)營等重要決策。此外，VIE經(jīng)營模式下，為了控制協(xié)議的風險，境內(nèi)的經(jīng)營實體往往需要把其知識產(chǎn)權資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到外商獨資企業(yè)或境外的開曼公司。
（四）商業(yè)交易的需要
在多樣化的商業(yè)活動中，知識產(chǎn)權有可能需要適應不同的要求。比如，在有的項目招標中，會要求投標企業(yè)提供與投標方案相關的知識產(chǎn)權信息和權利證明，甚至要求擁有獨立的知識產(chǎn)權，或者雖然沒有這個強制的要求，但擁有專利或馳名商標之類的知識產(chǎn)權資產(chǎn)，仍能為投標企業(yè)加分。
一些大型商場或大型電商平臺，對于入駐的品牌也有知識產(chǎn)權確認的要求。例如，京東商城對于企業(yè)入駐除了要求常規(guī)營業(yè)執(zhí)照等材料以外，還要求提供品牌資質(zhì)材料。如果是自有商標，需要提供由國家知識產(chǎn)權局頒發(fā)的商標注冊證或商標注冊申請受理通知書;如果是許可授權，則需要獨占授權書。在安卓商店等應用平臺上架應用商品時，也需要提供相應的軟件著作權權屬證明。此時，在知識產(chǎn)權所有權的架構上，就需要為投標企業(yè)或入駐企業(yè)配置相應的知識產(chǎn)權資產(chǎn)，以便利其開展商業(yè)活動。
（五）稅務籌劃的需要
知識產(chǎn)權稅務籌劃則是以知識產(chǎn)權作為目標，與公司內(nèi)外的企業(yè)進行知識產(chǎn)權交易，利用國內(nèi)、國際稅收優(yōu)惠政策等規(guī)定，以大幅減少企業(yè)整體稅負。國內(nèi)涉及知識產(chǎn)權的稅收政策有技術轉(zhuǎn)讓所得減免、研發(fā)費用價計扣除、“四技收入”增值稅減免等。這些政策的滿足條件可能都需要企業(yè)或者交易方擁有一定的知識產(chǎn)權資產(chǎn)。
國際稅務籌劃對于知識產(chǎn)權資產(chǎn)的利用更為廣泛。公司往往利用東道國對知識產(chǎn)權交易的稅收優(yōu)惠措施(如稅收豁免、抵減等)、稅收協(xié)議中有關知識產(chǎn)權許可費預提稅的優(yōu)惠以及區(qū)域經(jīng)濟同盟(如歐盟)中的特殊規(guī)范進行稅務規(guī)劃。“雙層愛爾蘭荷蘭三明治”投資結構正是基于愛爾蘭和和荷蘭的避稅的政策所設計的。谷歌公司曾將某些知識產(chǎn)權資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到愛爾蘭和荷蘭，后通過一家愛爾蘭公司和一家荷蘭公司，將從全球化經(jīng)營中獲得的利潤轉(zhuǎn)移到稅收友好的百慕大群島。
（六）作價入股的需要
有的公司在設立子公司或與其他合資時，主要是以其知識產(chǎn)權資產(chǎn)出資，作價入股。比如，雙方約定以某一核心專利或?qū)＠M合作為產(chǎn)業(yè)化的投資對象時，該專利或?qū)＠M合必然會轉(zhuǎn)移到投資的公司手上。當然，有的企業(yè)不愿意以貨幣出資，只是以知識產(chǎn)權作為出資工具，占有一定比例的股權，其轉(zhuǎn)移到投資公司的知識產(chǎn)權并非核心品牌或核心專利。
無論如何，以包括知識產(chǎn)權在內(nèi)的非貨幣資產(chǎn)出資，通常都應當辦理所有權轉(zhuǎn)移手續(xù)，在完成評估、驗資等手續(xù)后，權利人需要將知識產(chǎn)權所有權轉(zhuǎn)移至投資的公司名下。此時，知識產(chǎn)權所有權的架構也必然發(fā)生調(diào)整。
（七）資質(zhì)認定的需要
認定為高新技術企業(yè)有利于提升公司品牌形象、提高市場價值及資本價值，公司更可以享受稅收優(yōu)惠政策。認定高新技術企業(yè)要求擁有獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權所有權。因此，申請高新技術企業(yè)成為公司知識產(chǎn)權所有權架構安排的重要驅(qū)動力。
事實上，高新技術企業(yè)的資質(zhì)還可以成為獲得其他項目支持的重要條件。比如，上海市開展的科技小巨人(培育)項目，該項目采取事前立項事后補助的方式，在取得成果并通過驗收評估后，補助額度最高達300萬元，其申請主體必須為高新技術企業(yè)?？梢?，知識產(chǎn)權所有權安排是取得很多項目支持的間接影響因素。
（八）政策響應的需要
中國曾經(jīng)幾乎各個省市都出臺有專利資助政策，在一省之內(nèi)更是從省、市、縣到各個開發(fā)區(qū)、高新區(qū)等，都層層給予專利申請或運用等方面的財政補貼或支持。但這些資助政策幾乎都要求當?shù)氐钠髽I(yè)擁有知識產(chǎn)權所有權。例如，上海徐匯區(qū)曾開展專利補貼項目，對國內(nèi)發(fā)明專利授權補貼、國外發(fā)明專利補貼，申報條件中即要求申報主體為發(fā)明專利權人且是第一專利權人。另外，一些開發(fā)區(qū)在引進企業(yè)入駐時，專利等知識產(chǎn)權資產(chǎn)的數(shù)量申請會成為入駐的隱形要求。
在中國各地與知識產(chǎn)權直接或間接相關的政策如此眾多的現(xiàn)實背景下，為了讓其分散在各地的子公司能夠享受到當?shù)氐馁Y金補助或政策優(yōu)惠支持，集團公司只能放任各地子公司以其各自名義申請專利、商標等知識產(chǎn)權，而無法做到集團總部集中管理知識產(chǎn)權資產(chǎn)，尤其是集中擁有知識產(chǎn)權所有權。不過，專利資助政策將逐漸退出舞臺，或許會影響一些公司的知識產(chǎn)權所有權架構決策。
結語
知識產(chǎn)權是公司日益重要的無形資產(chǎn)，也是公司經(jīng)營發(fā)展的策略工具。知識產(chǎn)權所有權架構的策略安排已是公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的組成部分，雖然知識產(chǎn)權所有權架構模式的設計受到公司股權結構、研發(fā)體系以及管理能力的限制，但透過合理的知識產(chǎn)權所有權架構安排有利于實現(xiàn)公司利益的最大化。
當然，反過來看，對于上市公司而言，基于知識產(chǎn)權所有權架構的復雜性和重要性，應當向投資者及時、準確并充分披露必要的知識產(chǎn)權所有權信息，以保護投資者的利益。現(xiàn)有法規(guī)對知識產(chǎn)權所有權信息的披露要求較低，有的上市公司對本公司及其控股子公司的知識產(chǎn)權信息合并披露，但又未相互區(qū)分或分別介紹，導致無從觀察上市公司及其控股子公司各自擁有的知識產(chǎn)權情況，這將對投資人的判斷造成較大影響。
文章來源：袁真富,劉淑均.公司知識產(chǎn)權所有權架構模式及其策略安排[J].中國市場監(jiān)管研究,2021(09):50-54.
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