小規(guī)模納稅人按季申報賬務(wù)處理
按季度申報增值稅的會計處理
(一)1月會計處理：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
(二)2月會計處理：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
(三)3月會計處理：
1.借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
2.3月末，計算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：
借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：營業(yè)外收入
季度末計算企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅
以上就是小編針對【小規(guī)模納稅人按季申報賬務(wù)處理】這個問題進(jìn)行的解答
2月28日財政部、稅務(wù)總局發(fā)布2020年13號公告(下稱13號文)，規(guī)定自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅……
小規(guī)模1%稅率做賬分錄的方法如下：1、對于銷售收入的核算：如果是通過銷售獲得收入，需要按照銷售收入的金額進(jìn)行記賬。2、對于簡易征收稅的……
小規(guī)模不超過30萬免征增值稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入增值稅減免。小規(guī)模納稅人實現(xiàn)收入的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)……
根據(jù)1號公告適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額:不含稅銷售額=含……
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