小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策核心內(nèi)容如下：
稅收返還獎勵憑證單據(jù)(1分鐘前更新)
各地小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策
一、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號)，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元(一季度為一個納稅期，季度銷售額不超過45萬元)，增值稅免稅。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2022年第15號)，自2022年4月1日至2022年12月31日起，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入和增值稅免稅;適用3%預(yù)征率的增值稅預(yù)繳項(xiàng)目暫停增值稅預(yù)繳。
二、2022年小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策
1.2022年，小規(guī)模增值稅納稅人繼續(xù)征收1%的稅率;月銷售額低于15萬元(增值稅普票)，增值稅免稅。
2.年應(yīng)納稅額不足100萬元的小型微利企業(yè)和個體戶，按2.5%的征收率繳納企業(yè)所得稅;100萬元至300萬元按10%的征收率繳納。
3.制造業(yè)中小微企業(yè)可享受2022年第一季度減緩繳納.第二季度部分稅費(fèi)。
4.小微企業(yè)中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可享受本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%，抵扣應(yīng)納增值稅額;生活性服務(wù)業(yè)可享受本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%，抵扣應(yīng)納增值稅額。
注：小微企業(yè)是指總資產(chǎn)在5000萬以內(nèi)，從業(yè)人員在300萬以內(nèi)，年應(yīng)納稅額在300萬以內(nèi)。
三、地方地區(qū)出臺的小規(guī)模稅收扶持政策
1.小規(guī)模納稅人的稅收政策支持;企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重，可選擇進(jìn)入當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠園區(qū)，享受區(qū)域增值稅.企業(yè)所得稅獎勵退還政策;根據(jù)企業(yè)納稅額度，享受一定比例的地方獎勵(比例：40%-80%，周期1-3個月)。
2.小規(guī)模納稅人核定征收政策;公司無票支出較多，部分工作部門可布置在稅務(wù)園區(qū)，設(shè)立小型企業(yè)或個體戶;享受0.6%-1.2%個人所得稅的核定征收政策，綜合稅率在2%左右(除特殊行業(yè)外，基本沒有限制)。
四、小規(guī)模納稅人最新稅收優(yōu)惠政策
1.小規(guī)模納稅人3%的稅率應(yīng)稅銷售行為增值稅免稅
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅的公告》(財政部關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅的公告)
根據(jù)國家稅務(wù)總局2022年15日的公告，自2022年4月1日至2022年12月31日起，小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;對于預(yù)繳增值稅3%的項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
享受稅收優(yōu)惠政策需要注意的是，納稅人不得出具增值稅發(fā)票，出具專票的部分，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納增值稅。
2.小規(guī)模納稅人適用5%的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過45萬增值稅免稅
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的通知》(財政部)
根據(jù)國家稅務(wù)總局2021年11日公告，自2021年4月1日至2022年12月31日起，對月銷售額不足15萬元(季度應(yīng)稅銷售額不足45萬元)的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。
很多人認(rèn)為小規(guī)模
納稅人季度45萬增值稅免稅政策沒了，其實(shí)是錯誤的。自2022年4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售行為不超過500萬元(小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過500萬元，需要登記為一般納稅人)。對于適用5%征收率的，仍適用原政策優(yōu)惠，每月15萬元，每季度45萬元增值稅免稅。還要注意，出具專票的部分不得享受免稅政策。
5%征收率的適用范圍主要包括房地產(chǎn)銷售、房地產(chǎn)租賃服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù).安全防護(hù)服務(wù)選擇差額納稅。
3.小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半
根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)的規(guī)定“六稅兩費(fèi)”減免政策公告(財政部公告)
國家稅務(wù)總局公告2022年10號)規(guī)定，小規(guī)模增值稅納稅人.小微利企業(yè)和個體工商戶可在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。
小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)不一樣，小規(guī)模納稅人從增值稅的角度，增值稅納稅人按年應(yīng)稅銷售標(biāo)準(zhǔn)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額(持續(xù)12個月或聯(lián)系4個季度)超過500萬元，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注冊為一般納稅人;企業(yè)有固定營業(yè)場所的，可以按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置賬簿，根據(jù)法律有效憑證，可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，不超過500萬，也可以直接注冊為一般納稅人。
從企業(yè)所得稅的角度定義小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事中國非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，總資產(chǎn)不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)(包括接受的勞務(wù)派遣員工)，年應(yīng)納稅額不超過300萬。
公司可同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
4.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費(fèi)一金(教育附加費(fèi)).地方教育附加費(fèi).水利基金)
政策依據(jù)：財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大相關(guān)基金免征范圍的通知》(財稅2016年12號)規(guī)定，月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的義務(wù)人免征教育附加費(fèi).地方教育附加費(fèi)和水利基金。
城市維護(hù)建設(shè)稅.教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)(附加稅)以實(shí)際增值稅和消費(fèi)稅為基礎(chǔ)，納稅人應(yīng)稅銷售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，納稅人享受上述兩項(xiàng)增值稅免稅政策，相應(yīng)的附加稅不需要支付，需要正常納稅申報。
5.小規(guī)模納稅人屬于小微企業(yè)，企業(yè)所得稅減免稅政策
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年12號)和《財政部》
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(財政部)
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2022年13日的規(guī)定，小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的，減征12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即12%的稅率.5×20%=2.5%;年度應(yīng)納稅額超過100萬元，不超過300萬元的，減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。如2022年某小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)年利潤250萬，納稅調(diào)整額為企業(yè)所得稅30萬，需繳納的企業(yè)所得稅為：1000×2.5%(25030-100)×5%=6.5萬。
五、小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
法律分析：
(1)根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的通知》，自2021年4月1日至2022年12月31日起，對月銷售額不足15萬元(含本數(shù))的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。
(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免稅征管的公告
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，月總銷售額不超過15萬元(一季度為納稅期，季度銷售額不超過45萬元，相同)，增值稅免稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額超過15萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售額不超過15萬元，銷售貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)銷售額增值稅免稅。
2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，根據(jù)差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的增值稅免稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)“免稅銷售額”相關(guān)欄目，填寫差值后的銷售額。
3.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以選擇以一個月或一個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。
4.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施辦法》第九條規(guī)定的其他個人，租賃房地產(chǎn)的租金收入可以在相應(yīng)的租賃期限內(nèi)平均分?jǐn)?。月租金收入不超過15萬元的，免征增值稅。
5.按照現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過15萬元的，本期無需預(yù)繳稅款。
6.小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其納稅期限銷售房地產(chǎn).本公告第五條及其他現(xiàn)行政策規(guī)定是否預(yù)繳增值稅;其他個人出售房地產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。
7.已使用金稅盤.小規(guī)模納稅人出具增值稅發(fā)票，月銷售額不超過15萬元制專業(yè)設(shè)備，月銷售額不超過15萬元的，可以正常使用當(dāng)前設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)發(fā)票。
法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施辦法》
第五條銷售行為既涉及貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅服務(wù)的，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條規(guī)定外，從事貨物生產(chǎn)的.批發(fā)或零售公司.企業(yè)單位和個體工商戶的混合銷售行為視為銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為視為銷售非增值稅應(yīng)稅服務(wù)，不繳納增值稅。
本條第一款所稱非增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是指屬于應(yīng)繳增值稅的交通業(yè).建筑業(yè).金融保險業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè).娛樂業(yè).服務(wù)業(yè)稅征收范圍內(nèi)的勞務(wù)。
本條第一款所指貨物的生產(chǎn).批發(fā)或零售公司.企業(yè)單位和個體工商戶，包括從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)單位和個體工商戶.以批發(fā)或零售為主，兼營非增值稅應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶。
第六條納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額，并按照其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅。非增值稅應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未自行核算的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核定貨物的銷售額：
(1)銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑勞務(wù)的行為;
(2)財政部.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2月28日財政部、稅務(wù)總局發(fā)布2020年13號公告(下稱13號文)，規(guī)定自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅……
小規(guī)模1%稅率做賬分錄的方法如下：1、對于銷售收入的核算：如果是通過銷售獲得收入，需要按照銷售收入的金額進(jìn)行記賬。2、對于簡易征收稅的……
小規(guī)模不超過30萬免征增值稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入增值稅減免。小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)收入的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)……
根據(jù)1號公告適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額:不含稅銷售額=含……
中企檢測認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢，檢驗(yàn)檢測、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺。中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識資訊，包括商標(biāo)注冊、食品檢測、第三方檢測機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)、檢測法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測、認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識。
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