第一章 引言
第一條 為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)行為，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評估準則——無形資產(chǎn)》，制定本指導(dǎo)意見。
第二條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)，是指權(quán)利人所擁有的，能持續(xù)發(fā)揮作用且能帶來經(jīng)濟利益的專利權(quán)益。
第三條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)評估，是指注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，對專利資產(chǎn)的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。
第四條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守本指導(dǎo)意見。
第五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行與專利資產(chǎn)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可以參照本指導(dǎo)意見。
第二章 基本要求
第六條 從事專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估機構(gòu)應(yīng)當具有財政部門頒發(fā)的資產(chǎn)評估資格證書。
第七條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守相關(guān)法律、法規(guī)以及資產(chǎn)評估基本準則、無形資產(chǎn)評估準則，并考慮其他評估準則的相關(guān)規(guī)定。
第八條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)過專門教育或者培訓(xùn)，具有相應(yīng)的專業(yè)知識和專利資產(chǎn)評估經(jīng)驗，能夠勝任專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。當注冊資產(chǎn)評估師缺乏執(zhí)行某項特定業(yè)務(wù)所需的相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗時，應(yīng)當采取恰當?shù)膹浹a措施，必要時可以聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)當采取必要措施確信專家工作的合理性。
第九條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當在合理考慮評估目的、市場條件、評估對象自身條件等因素的基礎(chǔ)上，恰當選擇價值類型。
第十條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當合理確定評估假設(shè)及限定條件。
第十一條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，避免出現(xiàn)對評估結(jié)論具有重大影響的疏漏，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。
第三章 評估對象
第十二條 專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估對象是指專利資產(chǎn)權(quán)益，包括專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。專利使用權(quán)的具體形式包括專利權(quán)獨占許可、獨家許可、普通許可和其他許可形式。
注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當明確專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性。評估對象為專利所有權(quán)的，應(yīng)當關(guān)注專利權(quán)是否已許可他人使用及使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對專利所有權(quán)價值的影響。評估對象為專利使用權(quán)的，應(yīng)當明確專利使用權(quán)的具體形式。
第十三條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當要求委托方明確專利資產(chǎn)的基本狀況。專利資產(chǎn)的基本狀況通常包括：
（一）專利名稱；（二）專利類別；（三）專利申請的國別或者地區(qū)；（四）專利申請?zhí)柣蛘邔＠枺唬ㄎ澹＠姆蔂顟B(tài)；（六）專利申請日；（七）專利授權(quán)日；（八）專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求；（九）專利使用權(quán)利。
第十四條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當關(guān)注專利的法律狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申請人或者專利權(quán)人及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費繳納情況、專利權(quán)的終止、專利權(quán)的恢復(fù)、專利權(quán)的質(zhì)押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)。
第十五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當關(guān)注專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況、實施狀況及獲利能力。
第十六條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當在要求委托方根據(jù)評估對象的具體情況和評估目的對專利資產(chǎn)進行合理的分離或者合并的基礎(chǔ)上，恰當進行單項專利資產(chǎn)或者專利資產(chǎn)組合的評估。
第十七條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行出資、質(zhì)押、訴訟目的的專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當要求委托方提交由國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本。評估對象為實用新型專利的，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當要求委托方提供實用新型專利檢索報告。
第四章 操作要求
第十八條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當對專利及其實施情況進行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場調(diào)查、市場調(diào)查，并收集相關(guān)信息、資料等。
注冊資產(chǎn)評估師在調(diào)查過程中收集的相關(guān)信息、資料通常包括：
（一）專利資產(chǎn)的權(quán)利人及實施企業(yè)基本情況；
（二）專利證書、最近一期的專利繳費憑證；
（三）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖；
（四）專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實驗報告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展狀況、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競爭狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效果需檢測，還應(yīng)當收集相關(guān)產(chǎn)品檢測報告；
（五）與分析專利產(chǎn)品的適用范圍、市場需求、市場前景及市場壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展狀況、宏觀經(jīng)濟、同類產(chǎn)品的競爭狀況、專利產(chǎn)品的獲利能力等相關(guān)的信息、資料；
（六）以往的評估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、實施許可合同及其他交易情況。
第十九條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當盡可能獲取與專利資產(chǎn)相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)及專利實施企業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報表，對專利資產(chǎn)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行必要的分析。
第二十條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當分析下列事項及其對專利資產(chǎn)價值的影響：
（一）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖的內(nèi)容；
（二）專利權(quán)利要求書所記載的專利技術(shù)產(chǎn)品與其實施企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的對應(yīng)性。
第二十一條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當對影響專利資產(chǎn)價值的法律因素進行分析，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性及權(quán)利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保護期限、專利的保護范圍等。注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當關(guān)注專利所有權(quán)與使用權(quán)的差異、專利使用權(quán)的具體形式、以往許可和轉(zhuǎn)讓的情況對專利資產(chǎn)價值的影響。
注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當關(guān)注發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計的審批條件、審批程序、保護范圍、保護期限、審批階段的差異對專利資產(chǎn)價值的影響。
注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當關(guān)注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對專利資產(chǎn)價值的影響。
第二十二條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當對影響專利資產(chǎn)價值的技術(shù)因素進行分析，通常包括替代性、先進性、創(chuàng)新性、成熟度、實用性、防御性、壟斷性等。
第二十三條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當對影響專利資產(chǎn)價值的經(jīng)濟因素進行分析，通常包括專利資產(chǎn)的取得成本、獲利能力、許可費、類似資產(chǎn)的交易價格等。
第二十四條 當專利資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當分析專利資產(chǎn)的作用，并考慮其對專利資產(chǎn)價值的影響。
第二十五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當關(guān)注經(jīng)營條件等對專利資產(chǎn)作用和價值的影響。
第二十六條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當選擇一種或者多種資產(chǎn)評估方法。
第二十七條 注冊資產(chǎn)評估師運用收益法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當收集專利產(chǎn)品的相關(guān)收入、成本、費用數(shù)據(jù)。
注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當對委托方或者相關(guān)當事方提供的專利未來實施情況和收益狀況的預(yù)測進行必要的分析、判斷和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測的合理性。
注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當根據(jù)專利資產(chǎn)的具體情況選擇恰當?shù)氖找婵趶健?/p>
第二十八條 注冊資產(chǎn)評估師運用收益法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當根據(jù)專利資產(chǎn)的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命、專利技術(shù)產(chǎn)品壽命及與專利資產(chǎn)相關(guān)的合同約定期限，合理確定專利資產(chǎn)收益期限。
第二十九條 注冊資產(chǎn)評估師運用收益法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當綜合考慮評估基準日的利率、投資回報率、資本成本，以及專利實施過程中的技術(shù)、經(jīng)營、市場、資金等因素，合理確定折現(xiàn)率。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率應(yīng)當區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；折現(xiàn)率應(yīng)當與預(yù)期收益的口徑保持一致。
第三十條 注冊資產(chǎn)評估師運用市場法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當收集足夠的可比交易案例。
注冊資產(chǎn)評估師在分析交易案例的可比性時，應(yīng)當考慮交易資產(chǎn)的特點、交易時間、限制條件、交易雙方的關(guān)系、購買方現(xiàn)有條件，專利資產(chǎn)的獲利能力、競爭能力、技術(shù)水平、成熟程度、剩余法定保護年限及剩余經(jīng)濟壽命、風(fēng)險程度、轉(zhuǎn)讓或者使用情況，實施專利資產(chǎn)是否涉及其他專利資產(chǎn)等因素。
第三十一條 注冊資產(chǎn)評估師運用市場法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當對專利資產(chǎn)與可比交易案例之間的各種差異因素進行分析、比較和調(diào)整。
第三十二條 注冊資產(chǎn)評估師運用成本法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當合理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關(guān)稅費等。
注冊資產(chǎn)評估師確定專利資產(chǎn)重置成本時，應(yīng)當合理確定形成專利資產(chǎn)所需的研發(fā)人員、管理人員、設(shè)備及房屋建筑物等成本以及其他相關(guān)成本費用。
第三十三條 注冊資產(chǎn)評估師運用成本法進行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當合理確定貶值。
第三十四條 注冊資產(chǎn)評估師對同一專利資產(chǎn)采用多種評估方法評估時，應(yīng)當對取得的各種初步價值結(jié)論進行比較分析，形成合理的評估結(jié)論。
第五章 披露要求
第三十五條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當在履行必要的評估程序后，根據(jù)《資產(chǎn)評估準則——評估報告》編制評估報告，并進行恰當披露。
第三十六條 注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當在評估報告中披露必要信息，使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論。
第三十七條 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當在專利資產(chǎn)評估報告中反映專利資產(chǎn)的特點，通常包括以下內(nèi)容：
（一）說明評估對象的詳細情況，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性、使用權(quán)具體形式、法律狀態(tài)、專利申請?zhí)柤皩＠麢?quán)利要求等；
（二）描述專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況和實施狀況；
（三）說明對影響專利資產(chǎn)價值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟因素的分析過程；
（四）說明專利的實施經(jīng)營條件；
（五）說明使用的評估假設(shè)及限定條件；
（六）說明專利權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、訴訟、無效請求及質(zhì)押情況；
（七）說明有關(guān)評估方法的主要內(nèi)容，包括評估方法的選取及其理由，評估方法中的運算和邏輯推理方式，各重要參數(shù)的來源、分析、比較與測算過程，對初步價值結(jié)論進行分析并形成最終評估結(jié)論的過程。
第六章 附則
第三十八條 本指導(dǎo)意見自2009年7月1日起施行。
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