小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(2023參考)
最近幾日，有會計咨詢：本季度的所得稅有沒有折扣?四月份是首次按季納稅申報，呂無極溫馨提示：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將有新的優(yōu)惠。
《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》中的第1條：2019年1月1日至2021年12月31日期間，對小微企業(yè)年度應(yīng)稅所得額低于100萬元的，扣除25%，作為應(yīng)稅所得額，20%為企業(yè)所得稅;年應(yīng)稅所得額在100萬元以上，不得超過三百萬元，減去50%，按20%計算。
在政策調(diào)整之前，對年應(yīng)稅所得額低于一百萬元的小規(guī)模微型企業(yè)，減去50%的應(yīng)稅所得，并按照20%的優(yōu)惠稅率，即實際稅負10%。新的規(guī)定是，每年可納稅所得額不超過一百萬元的小規(guī)模微型企業(yè)，可以扣除25%的應(yīng)稅所得，并按照20%的稅率，扣除5%的所得稅。
申無極特別提示：對于年應(yīng)稅所得額不超過300萬元的小型微型企業(yè)，按照其應(yīng)稅所得額分成兩個階段，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算;二是對年應(yīng)稅收入在100萬元以上但未滿三百萬元的，扣除50%的應(yīng)稅所得，并按照20%的稅率計算。
年應(yīng)納稅所得額在三百萬元以下時，按累進法計算，與個人所得稅法相似。盡管國家稅務(wù)總局2019年第2號《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》并未給出這樣的計算方法，但國家稅務(wù)總局和各省級稅務(wù)局在其發(fā)布的公告中，均明確規(guī)定，每年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元時，采用超額累進計算方法。
小型微型企業(yè)是指在國家規(guī)定的、不受限制的、每年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。在政策調(diào)整之前，微型企業(yè)每年可納稅收入、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的上限為100萬元，工業(yè)企業(yè)100名(其他企業(yè)80名)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(其余企業(yè))。本次調(diào)整，將以上三項指標的最高限額分別上調(diào)至300萬元、300人、5千萬元。
例如：一家年可納稅收入達到三百萬元的公司，其僅需繳納企業(yè)所得稅(100×25%×20%+200×50%=75萬元)，按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元(100×25%×20%+200×50%=250.000元)，所得稅負擔就會大大降低。
原來不屬于微型企業(yè)的，在年度中期預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如符合微型企業(yè)的規(guī)定，可以享受小型微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。在以前的一年內(nèi)，由于不滿足小微企業(yè)的要求，多預(yù)扣的企業(yè)所得稅，可以從下一個季度的應(yīng)扣額中扣除。
企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，已經(jīng)享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在年度申報中未達到要求的，可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。
如何合理的為企業(yè)減輕稅收負擔，減少企業(yè)所得稅？
一、企業(yè)解決企業(yè)的費用問題，可以從當?shù)氐亩悇?wù)政策中得到解決：
根據(jù)實際的經(jīng)營狀況，企業(yè)可以在當?shù)氐亩悇?wù)園區(qū)設(shè)立個體商戶(某中心、某工作室等)，將企業(yè)的部分業(yè)務(wù)交給個體經(jīng)營，合作完成后，由個體戶來收款，園區(qū)個體戶可以申請核定征收，征收后的個稅稅率在0.6%-1.2%之間。個體工商戶僅需交納個人經(jīng)營所得稅、增值稅及附加稅，無需繳納進項費用。個體工商戶不需要繳納公司所得稅、股息、個稅，還可以開設(shè)對公帳戶或個人帳戶。
在重慶稅務(wù)園區(qū)設(shè)立個體工商戶，年開普票為5百萬元，核定的具體稅款為：
增值稅：0
額外稅收：0
個稅(按0.6%計算):5百萬*0.6%=30000
稅收總額：0.6%，稅收總額：30000
二、如何解決企業(yè)所得稅與增值稅的稅負問題
普通納稅人的企業(yè)，可以在當?shù)囟悇?wù)園區(qū)內(nèi)設(shè)立有限責任公司。例如：在重慶園區(qū)設(shè)立有限責任公司，正常運營后，一般的地方財政對增值稅、企業(yè)所得稅的獎勵為40%-80%。地方保留增值稅的比例是50%，鼓勵40%-80%。地方保留企業(yè)所得稅的40%，獎勵40%-80%。每年繳納的稅款金額愈高，可得到的返還金額愈多。
注：企業(yè)應(yīng)根據(jù)其稅負的不同，采取相應(yīng)的稅收優(yōu)惠措施。
合理的個人或公司的避稅行為和非法的偷稅漏稅只有一線之隔，任何一個人或者公司的行為都有可能被稅務(wù)部門認定為非法。
為了讓公司更好地避稅，稅務(wù)部門也知道，如果公司在避稅的時候，不會越過法律底線，那么，合法的公司就可以輕松地逃稅了。
每個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，享有法律上的優(yōu)惠，而不是強制他多交稅。
“節(jié)稅”的上司，“避稅”的精明的上司，“偷稅”的傻瓜。
對金融一竅不通的老板：
他們要么要“交稅”，要么要“交罰款”。
要么前往“監(jiān)獄”，要么前往“監(jiān)獄”。
中國的國稅環(huán)境極為復(fù)雜，無論是老板或個人，盡管非財務(wù)人員，也必須具有稅務(wù)意識。
說到財稅，除了個人以外，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，連馬云、劉強東也在其中，不然怎么會有馬云沒有薪水，而劉強東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現(xiàn)呢?
其實上面用的這個節(jié)稅避稅方式，正是《避稅》這本書中的眾多避稅方式之一，這本書中運用了上百種真實案例，各種避稅方式相結(jié)合，告訴你怎么正確而又合理的避稅。
是不是很多人都覺得避稅問題只有那些出色的財務(wù)才會知道，其實不然，老板也是要懂得一定的節(jié)稅知識的，這樣才能的合理的幫公司節(jié)省的開支，讓你的收益最大化。
《避稅》這本書在2021年進行了改版更新，適用于新版稅法和利用最新優(yōu)惠政策，如果你是企業(yè)老板、財務(wù)人員、高收入人群，那這本書非常適合你去讀。
(注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責)
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