2022年重新認定高企及初次申報高新技術(shù)企業(yè)認定常見問題答疑！
導(dǎo)語：廣東有限公司致力于提供廣東高企認定、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、“專精特新”中小企業(yè)認定、高新技術(shù)企業(yè)認定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認定、企業(yè)技術(shù)中心認定、省市工程中心認定、專精特新“小巨人”、科技成果評價、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費用加計扣除、廣州市“三個一批”入庫、瞪羚企業(yè)認定、獨角獸企業(yè)項目申報等服務(wù)。2022年高新技術(shù)企業(yè)重新認定及初次認定即將開始，企業(yè)可提前做好準備!
1、問：公司在2022年需重新認定高新技術(shù)企業(yè)，那么2022年6月授權(quán)的自主知識產(chǎn)權(quán)(發(fā)明專利)是否可以用于支撐認定時對應(yīng)的2021年度高新產(chǎn)品收入中的主要產(chǎn)品收入?
答：主要產(chǎn)品(服務(wù))是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中超過50%的產(chǎn)品(服務(wù))。
由于企業(yè)取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)客觀上存在滯后性，對企業(yè)在申報年度申請認定前取得授權(quán)，并對上年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入具有事實上的核心支持作用，其對應(yīng)的收入可計入上年度主要產(chǎn)品(服務(wù))收入。但是，軟件著作權(quán)除外。
2、問：公司申請認定前仍未取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書，專利申請書是否可以視同授權(quán)證書?
答：未獲得授權(quán)證書的，企業(yè)可提供授權(quán)通知書及繳費收據(jù)。專利申請書、專利申請受理通知書不得作為判定知識產(chǎn)權(quán)有效性的依據(jù)。
3、問：公司在上次申請高新技術(shù)企業(yè)時已經(jīng)使用過的知識產(chǎn)權(quán)，是否可以在本輪申請中繼續(xù)使用?
答：高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方法，按I類評價的如發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等可持續(xù)使用;按II類評價的如實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等僅限使用一次，在上次申請時已使用過的，本輪申請不可以繼續(xù)使用。
4、問：公司因業(yè)務(wù)需要，雇傭了臨時聘用人員，是否需要計入職工總數(shù)?
答：企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。其中，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上，否則不需計入職工總數(shù)。
5、問：公司技術(shù)人員中，有個別人員為高中學(xué)歷，確實從事研發(fā)活動，是否可以作為科技人員計算比例?
答：企業(yè)申報在職、兼職和臨時聘用的科技人員應(yīng)為從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計實際工作時間需要達到183天以上。對科技人員沒有學(xué)歷要求。
6、問：公司在研發(fā)過程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷售收入應(yīng)如何處理?
答：企業(yè)取得特殊收入，在計算確認收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣除該特殊收入，不足扣減是，加計扣除研發(fā)費用按零計算。
7、問：公司研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，對應(yīng)耗用的材料費用應(yīng)如何處理?
答：對應(yīng)耗用的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。
8、問：公司取得專項政府補助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請問可以享受加計扣除嗎?
答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或者攤銷。企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算級計扣除金額。
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