【干貨分享】一文看懂2022年高企申報(bào)！

導(dǎo)語(yǔ)：廣東有限公司致力于提供廣東高企認(rèn)定、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、“專(zhuān)精特新”中小企業(yè)認(rèn)定、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、專(zhuān)精特新“小巨人”、科技成果評(píng)價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、廣州市“三個(gè)一批”入庫(kù)、瞪羚企業(yè)認(rèn)定、獨(dú)角獸企業(yè)項(xiàng)目申報(bào)等服務(wù)。

為什么要申報(bào)高企？

（一）直接獎(jiǎng)勵(lì)

企業(yè)成功認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可以享受資金補(bǔ)助。

（二）企業(yè)所得稅減免

自認(rèn)定當(dāng)年起，三年有效期內(nèi)企業(yè)所得稅可減至15%的稅率。

（三）金字招牌

樹(shù)立企業(yè)形象，擴(kuò)大市場(chǎng)影響，有利于品牌宣傳和招投標(biāo)。

（四）加計(jì)扣除

高企為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，如未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按研發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；如已形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)。

（五）資助基礎(chǔ)

高企認(rèn)定是企業(yè)申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)資金補(bǔ)助的條件之一，且有些政策項(xiàng)目可獲優(yōu)先。

怎樣規(guī)劃申報(bào)？

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

專(zhuān)利、軟著等知識(shí)產(chǎn)權(quán)需企業(yè)提前準(zhǔn)備，知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得專(zhuān)利（自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、受讓?zhuān)┓矫娴墓ぷ餍枰３诌B續(xù)性，同時(shí)應(yīng)避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)集中、突擊申報(bào)。

（二）科技人員

科技人員數(shù)量占職工總數(shù)不低于10%，上年度在企業(yè)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上，所處崗位與研發(fā)活動(dòng)緊密相關(guān)。企業(yè)研發(fā)組織架構(gòu)完善合理。

（三）研發(fā)費(fèi)用

研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)合理，研發(fā)輔助賬或?qū)Ｙ~規(guī)范合理，在年度審計(jì)報(bào)告、匯算清繳報(bào)告中進(jìn)行披露，研發(fā)數(shù)據(jù)之間互相匹配。

（四）高新技術(shù)產(chǎn)品收入

高新產(chǎn)品名稱(chēng)、合同發(fā)票規(guī)范，檢測(cè)報(bào)告與產(chǎn)品說(shuō)明要體現(xiàn)所定的高新技術(shù)產(chǎn)品。高新技術(shù)產(chǎn)品論述跟技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)性貼切，產(chǎn)品的核心技術(shù)、關(guān)鍵指標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐突出。高新產(chǎn)品的佐證資料，除合同、發(fā)票外，建議提供第三方的產(chǎn)品認(rèn)定、檢測(cè)報(bào)告等來(lái)佐證。

（五）科技成果轉(zhuǎn)化能力

由技術(shù)專(zhuān)家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近三年科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。計(jì)算方式按照一個(gè)成果只計(jì)算一個(gè)轉(zhuǎn)化，要想獲得高分必須擁有15個(gè)不同的科技成果，建議盡量多申請(qǐng)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

（六）研發(fā)組織管理水平

研發(fā)組織管理水平審查逐年嚴(yán)格，不可格式化、模板化生搬硬套。

（七）成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)

成長(zhǎng)性的評(píng)價(jià)主要根據(jù)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)的銷(xiāo)售收入和凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率，得出相應(yīng)分值。

（八）領(lǐng)域選擇

建議企業(yè)結(jié)合自身研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、主要產(chǎn)品、專(zhuān)利技術(shù)等來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的領(lǐng)域，做到研發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品、專(zhuān)利、領(lǐng)域的統(tǒng)一。

未通過(guò)企業(yè)原因分析

（一）申報(bào)領(lǐng)域問(wèn)題

企業(yè)申報(bào)領(lǐng)域不屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(高新技術(shù)領(lǐng)域:電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化)范圍內(nèi)或領(lǐng)域選擇錯(cuò)誤。

（二）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題

1.專(zhuān)利為實(shí)用新型或外觀專(zhuān)利，無(wú)發(fā)揮核心支持作用的專(zhuān)利，技術(shù)含金量不夠，無(wú)法取得高分，甚至不得分。

2.專(zhuān)利取得為外購(gòu)或者轉(zhuǎn)讓?zhuān)糠制髽I(yè)不經(jīng)過(guò)消化吸收直接應(yīng)用生產(chǎn)，缺乏研發(fā)過(guò)程。

3.核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主導(dǎo)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。

（三）企業(yè)人員問(wèn)題

1.科技人員工作時(shí)間難確認(rèn)：企業(yè)聯(lián)合外地科研單位外聘科研人員時(shí)，難判斷外聘人員能否符合到崗183天的時(shí)間要求。

2.研發(fā)人員身份難確認(rèn)：企業(yè)申報(bào)材料中有研發(fā)人員同時(shí)兼管理人員，此類(lèi)人員是否參與研發(fā)活動(dòng)或是否具備科研技能無(wú)法確認(rèn)。

3.企業(yè)研發(fā)人員比例不準(zhǔn)確：部分企業(yè)申報(bào)高企時(shí)，瞞報(bào)、少報(bào)生產(chǎn)人員總數(shù)，以求研發(fā)人員比例達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

（四）高品收入占比問(wèn)題

1.有產(chǎn)品為貿(mào)易收入，剔除后占比不夠。

2.有產(chǎn)品技術(shù)含量低，為簡(jiǎn)單的加工包裝產(chǎn)品，不符合領(lǐng)域要求，剔除后導(dǎo)致高品占比不夠。

3.產(chǎn)品歸集收入范圍大，高品收入只是發(fā)票的一部分，企業(yè)在歸集時(shí)將全部金額計(jì)入，剔除后導(dǎo)致高品占比不夠。

4.產(chǎn)品的證明材料不足，檢測(cè)報(bào)告不能支撐產(chǎn)品的技術(shù)性、創(chuàng)新性，不被專(zhuān)家認(rèn)可剔除后導(dǎo)致高品占比不夠。

5.銷(xiāo)售收入與企業(yè)總收入混淆，導(dǎo)致最終測(cè)算時(shí)占比偏大，實(shí)際高品占比不足60%。

（五）主要產(chǎn)品收入不足高品收入的50%

企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量有限，高品收入歸集存在問(wèn)題等原因，造成主要產(chǎn)品收入不足高品收入的50%，不符合必要的申報(bào)條件。

（六）研發(fā)管理制度文件千篇一律

不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定制度文件，全部采用網(wǎng)上模板，實(shí)際得分1-2分。

（七）缺少重要證明材料

1.有的企業(yè)未正確提供年度所得稅納稅申報(bào)表，錯(cuò)誤提供了增值稅納稅申報(bào)表或所得稅季度申報(bào)表。

2.因壓縮技術(shù)不佳導(dǎo)致材料圖像模糊。

3.上傳資料存在缺漏。

（八）財(cái)務(wù)存在問(wèn)題

1.年度審計(jì)報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見(jiàn)為“保留意見(jiàn)”。

2.企業(yè)自行修改納稅申報(bào)表，未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)，存在作假嫌疑。

（九）產(chǎn)品銷(xiāo)售與發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

1.發(fā)票不開(kāi)具高新產(chǎn)品名稱(chēng)，銷(xiāo)售收入歸集難：高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售開(kāi)票項(xiàng)目只寫(xiě)統(tǒng)稱(chēng)，僅在規(guī)格欄中注明代碼，發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售收入難鑒別是否屬于高新產(chǎn)品。

2.發(fā)票、銷(xiāo)售明細(xì)賬上貨物名稱(chēng)難確定是否為高新產(chǎn)品：部分化工企業(yè)申報(bào)產(chǎn)品使用專(zhuān)用術(shù)名，企業(yè)發(fā)票、明細(xì)賬使用通用名，難確定兩者是否一致。

3.產(chǎn)品貼其他企業(yè)商標(biāo)：部分集團(tuán)性企業(yè)，子公司申報(bào)高企時(shí)產(chǎn)品商標(biāo)使用集團(tuán)產(chǎn)品商標(biāo)，非本單位商標(biāo)，難確認(rèn)是否符合規(guī)定。

4.企業(yè)總收入范圍難確定：總收入范圍是否包括其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入在認(rèn)定中存在分歧。

5.銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確：部分企業(yè)申報(bào)資料中的高新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入與納稅人日常申報(bào)資料數(shù)據(jù)不一致。

（十）研發(fā)費(fèi)用核算歸集問(wèn)題

1.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行專(zhuān)賬管理。

2.研發(fā)費(fèi)用未單獨(dú)分開(kāi)核算和專(zhuān)賬管理，大部分企業(yè)未在科目設(shè)置上單獨(dú)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用，也未對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用歸集。

3.研發(fā)費(fèi)用的歸集數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在研發(fā)人員的工資計(jì)算歸集不準(zhǔn)確，部分企業(yè)研發(fā)人員年平均工資大幅低于行業(yè)平均水平，研發(fā)人員工資計(jì)算或人數(shù)存在問(wèn)題。

2022年國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定即將開(kāi)始申報(bào)，今年有意申報(bào)高企的可以行動(dòng)起來(lái)啦!關(guān)于高企認(rèn)定若有任何疑問(wèn)，大家也可以?huà)呙柘路蕉S碼添加好友，可在線(xiàn)為您答疑解惑~