RJC責任珠寶業(yè)委員會認證介紹，RJC認證獨立審計原則、流程及注意事項
RJC認證簡介
RJC責任珠寶業(yè)成立于2005年，是一個非營利性組織，旗下共有360多個成員公司，致力于在礦業(yè)開采到零售的整個珠寶產(chǎn)業(yè)中，以一種透明和負責的方式推廣負責任的道德、人權(quán)、社會和環(huán)境實踐。組織的業(yè)務主要在于促進消費者和利益相關(guān)者在鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶產(chǎn)品中的信心。已經(jīng)建立了責任珠寶業(yè)會員認證制度，該認證制度將適用于所有成員的業(yè)務經(jīng)營，有助于鉆石、黃金和白金等系列金屬珠寶供應鏈的完善。責任珠寶業(yè)的所有商戶成員按照要求應由三方審計公司認證，確認其是否符合責任珠寶業(yè)的實踐準則，是否將會在責任珠寶業(yè)成員認證制度項下認證。這些規(guī)則將涵蓋合成鉆石和寶石，旨在建立佳做法，包括要求珠寶商在其產(chǎn)品中使用任何實驗室培育材料時進行全面披露。
RJC認證第三方獨立審計原則如下：
所有審計方都必須：獨立；經(jīng)責任珠寶業(yè)委員會認可、培訓；了解會員企業(yè)典型的商業(yè)實踐、過程和設備；按照ISO 19011:2002識別的以下五大原則執(zhí)行。
1. 道德行為：職業(yè)精神的基礎。
對評估和審計而言，誠信、正直、保密和謹慎都必不可少。
2. 公正表達：如實、準確地報告的義務。
評估結(jié)果、評估結(jié)論和評估報告真實、準確地反映會員的實踐。報告在審核過程中遇到的重大障礙以及審計方和會員之間沒有解決的分歧意見。
3. 應有的職業(yè)關(guān)注：在評估中使用勤勉和判斷力。審計方根據(jù)所執(zhí)行任務的重要性以及會員和責任珠寶業(yè)委員會對自己的信任，發(fā)揮能力，給予關(guān)注。
4. 獨立性：評估公正性和審計結(jié)論客觀性的基礎。審計方獨立于接受評估的活動，不帶偏見，不存在利益沖突。
5. 基于證據(jù)的方法——在系統(tǒng)的評估過程中，得出可靠、可重現(xiàn)結(jié)論的合理方法。
審計方在評估的整個過程中，保持客觀的心態(tài)，以確保審計結(jié)果和結(jié)論僅基于客觀證據(jù)。客觀證據(jù)可驗證。由于評估是在有限的時間內(nèi)、有限的資源條件下進行，因此客觀證據(jù)基于可獲得的信息樣本。合理使用抽樣與結(jié)論的可信度密切相關(guān)。
這些原則的根本目標是不同審計方即使各自獨立開展審計，在相似的情況下，應能得出類似的結(jié)論。
RJC認證第三方獨立審計步驟如下：
1.1 不符合項記錄
所有不符合項都必須根據(jù) 第5.5部分中提供的要求和指導加以確定。不符合項在結(jié)束會議中報告，并記錄到審計報告中。
記錄不符合項的小貼士： 記錄不符合項需遵循以下原則：充分溝通問題的嚴重性；使用熟悉的術(shù)語；不要得出沒有事實根據(jù)的結(jié)論；不要關(guān)注個人或他們的錯誤；不要批評；提供相關(guān)法規(guī)或外部參考；避免相互矛盾的信息；與會員共同審核不符合項，確保事實正確、公平。
1.2 推薦和業(yè)務改進建議
審計方還可根據(jù)經(jīng)驗，向會員提出有關(guān)如何整改不符合項的建議，或某些實踐盡管符合規(guī)定，但可用不同的方式或更高效的方式開展，為此向會員提出業(yè)務改進建議。
推薦或業(yè)務改進建議純粹是為了提供信息，其實施不具有強制性，而且必須在沒有偏見的條件下提供。會員沒有義務接受和/或?qū)嵤┻@些推薦和業(yè)務改進建議。后續(xù)的審計不應根據(jù)這些業(yè)務改進建議的實施情況判斷績效。
最終還是由會員負責制定、實施整改措施。
業(yè)務改進建議是： 制度、程序和活動符合責任珠寶業(yè)委員會標準的相關(guān)規(guī)定，但是評估方或?qū)徲嫹脚卸ìF(xiàn)有過程存在改進余地的情形。業(yè)務改進建議是在沒有偏見的條件下提供，建議的實施不具有強制性。后續(xù)評估不應根據(jù)業(yè)務改進建議的實施情況判斷績效。
1.3 確定《實踐準則》中期審核的要求2013年，責任珠寶業(yè)委員會針對按修訂后《實踐準則》認證，引入中期審核?？赡苄枰鶕?jù)風險開展中期審核，以確保會員繼續(xù)符合《責任珠寶業(yè)委員會 實踐準則》。
在評估初步認證審計和每次重新認證審計的結(jié)果時，審計方必須使用。
1.4 閉幕會議或結(jié)束會議
向會員口頭陳述初步審計結(jié)果和建議的閉幕會議或結(jié)束會議應在審計方離開之前召開。
該會議應用作最后一次機會：尋求會員對審計結(jié)果和不符合項的確認和理解；回答任何疑問；討論誤解和/或澄清分歧點；介紹后續(xù)步驟的概況；告知審計方日后應發(fā)布記錄總體審計結(jié)果的詳細報告；如果需要，告知開展中期審核的需要（僅限于《實踐準則》）；解釋審計方還將提供審計報告和符合性聲明給責任珠寶業(yè)委員會。
應記錄與會人員的姓名。
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