2025年“專精特新”企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
近年來，國家高度重視“專精特新”企業(yè)的發(fā)展，相繼出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策進行培育和扶持，讓我們來一起了解一下吧!
1、高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、新公司注冊資金到底多少比較好？
(一)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用
未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除
形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷
(二)集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用
未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除
形成無形資產的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)
2.《財政部 稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)
3、新購進設備、器具一次性扣除
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
政策依據(jù):
《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第37號)
4、增值稅期末留抵稅額退稅政策
(一)符合相關條件的制造業(yè)等行業(yè)
制造業(yè)等行業(yè)包括:
?制造業(yè)
?科學研究和技術服務業(yè)
?電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)
?軟件和信息技術服務業(yè)
?生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)
?交通運輸、倉儲和郵政業(yè)
1.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
(二)符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)包括:
?批發(fā)和零售業(yè) ?農、林、牧、漁業(yè)
?住宿和餐飲業(yè)
?居民服務、修理和其他服務業(yè)
?教育 ?衛(wèi)生和社會工作
?文化、體育和娛樂業(yè)
1.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號
2.《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第17號)
3.《財政部 稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第19號)
4.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財政部稅務總局公告2022年第21號)
5、增值稅加計抵減政策
(一)先進制造業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
(二)集成電路企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè))，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。
(三)工業(yè)母機企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第43號)
2.《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]17號)
3.《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅[2023]25號)
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