匯算清繳高企填報納稅申報表要注意什么？
年年歲歲要匯繳，歲歲年年要注意，又到一年匯算清繳時，如實準確的填報“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”非常關鍵，特別是高企更要關注申報表中部分跟高企相關的數(shù)據(jù)，以免影響到企業(yè)的高企資格或影響后續(xù)企業(yè)申報高企認定材料質量，進而引起涉稅風險，同時今年高企分二批，企業(yè)匯算清繳高質量快速完成，也可以為第一輪不過，爭取更多修改時間。
一、A000000表（企業(yè)基礎信息表）
1.欄目102 分支機構就地納稅比例：如果企業(yè)有分支納稅情況，今后高企重新認定時務必要注意，所有分公司（不管在省內、省外）的數(shù)據(jù)都應該計入。
2.欄目104從業(yè)人數(shù)：這張表人數(shù)雖然也是全年平均數(shù)，但是他計算方式是采?。杭径绕骄担剑境踔担灸┲担?，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，與高企認定對于職工總數(shù)的年平均數(shù)計算方法（月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12）不同，相應的不要刻意追求兩者數(shù)據(jù)一致，略有差異也是正常的，但如果相差太大就是有問題。
3.欄目212 重組事項組事項：企業(yè)如果勾選了該選項內容，就要抓緊跟高企認定辦報備，根據(jù)高企管理辦法規(guī)定“高新技術企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業(yè)務發(fā)生變化等），應在發(fā)生之日起三個月內向認定機構報告”
二、A104000表（期間費用明細表）
1.欄目十九、研究費用：該費用要核實準確，要與一般企業(yè)收入明細表的營業(yè)收入簡單計算下看占比是否達標，雖然高企要求是近3年平均強度，而且會計口徑和高企口徑也存在一定差異，但是考慮到持續(xù)性研發(fā)、平穩(wěn)等問題，邏輯上每年建議不要偏離太大。
三、A105080表（資產折舊、攤銷及納稅調整明細表）
1.該表今年有變動，高企相關方面增加了“高新技術企業(yè) 2022 年第四季度(10 月-12 月） 購置單價 500 萬元以下設備器具一次性扣除、高新技術企業(yè) 2022 年第四季度（10 月-12 月） 購置單價 500 萬元以上設備器具一次性扣除”，供高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。
四、A107010(免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表)
1.欄目（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5+6+7+8）:注意免征與不征稅收入概念是不一樣的，免征收入是國家優(yōu)惠政策，對于某些該交稅的經營活動準予其不交稅，有可能是鼓勵此項經濟活動;而不征稅收入是本身不需要交稅的活動，一般是指政府撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金等，因此在測算高企核心指標時這部分收入要計入總收入，以免口徑的錯誤導致最后高企指標不達標。
2.欄目（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除和（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除：雖然加計扣除是申報享受（企業(yè)有研發(fā)費用但也有權利不享受），在歸集口徑上與高企研發(fā)費用也有不同，因此可加計扣除研發(fā)費與高企認定研發(fā)費是不一致的，但是如果相差太大邏輯上也是有瑕疵的，因為作為高企，本身就有一定的研發(fā)項目，同時又建有完整的研發(fā)輔助賬和完整的項目流程材料，等同于把加計扣除申報材料已經準備起來了，如果大量研發(fā)費用不申報享受，會有研發(fā)費用不扎實的嫌疑。同時要注意納稅申報表出現(xiàn)的科技型中小企業(yè)是指國家科技型中小企業(yè)，不是省科技型中小企業(yè)，如已經是國家科技型中小企業(yè)一定要準確填報。
3.欄目2.高新技術企業(yè)設備器具加計扣除：根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28號）等相關稅收政策規(guī)定，高新技術企業(yè)在2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新購置的設備、器具允許在稅前100%加計扣除。去年這個政策對高企支持力度非常大，跨越了研發(fā)設備的限制。
五、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）
1.研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表。
2.欄目本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量：對于研發(fā)項目的要求高企和加計扣除是一致的，也可以從《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）文件規(guī)定：“稅務機關對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，可以轉請地市級（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應及時回復意見?！笨闯?。因此理論上所有高企研發(fā)項目多具備申報加計扣除，但是考慮到研發(fā)費用歸集口徑、涉稅風險、企業(yè)經營策略、嫌麻煩等因素，企業(yè)經常選擇不全部上報，但是如果相差太大，容易被打問號。
3.欄目（一）人員人工費用（4+5+6）：高企是科技人員，加計扣除是直接從事研發(fā)的人員。
4.欄目8.通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費：加計扣除不包括研發(fā)用的房屋租賃費，高企包括。
5.欄目（三）折舊費用：加計扣除不包括研發(fā)用的房屋折舊費，高企包括。
6.欄目（六）其他相關費用：加計扣除其他費用不能超過10%，高企不能超過20%。
7.欄目七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額(45-46)：加計扣除需要減特殊收入，高企不用。
六、A107041（高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表）
1.這張表所有高企必須填，而且必須要非常重視，必須要會同企業(yè)中負責高企的人一起填。
2.欄目對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍：對應的三級領域必須要和高企申報材料中的三級領域完全一致。
3.欄目一、本年高新技術產品（服務）收入：根據(jù)高企辦法，企業(yè)的高新技術產業(yè)收入應占總收入60%。務必要核對好高企總收入的范圍，不要漏了免稅收入。
4.欄目不征稅收入：再次強調不征稅收入不等于免稅收入。
5.欄目四、本年科技人員數(shù)：根據(jù)高企辦法，科技人員要占企業(yè)全體人員10%。
6.欄目七、歸集的高新研發(fā)費用金額：注意和加計扣除、會計口徑的差異，根據(jù)高企辦法上年度5000萬以下，近3年研發(fā)費用（不是加計扣除費用）占比要5%以上；5000萬到2億要4%以上；2億以上要3%以上。
7.欄目2.境外的外部研發(fā)費：根據(jù)高企辦法在中國境內發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%。
中企檢測認證網提供iso體系認證機構查詢，檢驗檢測、認證認可、資質資格、計量校準、知識產權貫標一站式行業(yè)企業(yè)服務平臺。中企檢測認證網為檢測行業(yè)相關檢驗、檢測、認證、計量、校準機構，儀器設備、耗材、配件、試劑、標準品供應商，法規(guī)咨詢、標準服務、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產品展示、技術交流、新品推薦等全方位推廣服務。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認證網在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認證、商標、專利、知識產權、版權法律法規(guī)知識資訊，包括商標注冊、食品檢測、第三方檢測機構、網絡信息技術檢測、環(huán)境檢測、管理體系認證、服務體系認證、產品認證、版權登記、專利申請、知識產權、檢測法、認證標準等信息，中企檢測認證網為檢測認證商標專利從業(yè)者提供多種檢測、認證、知識產權、版權、商標、專利的轉讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導等知識。
本文內容整合網站：中國政府網、百度百科、搜狗百科、360百科、知乎、市場監(jiān)督總局 、科技部
免責聲明：本文部分內容根據(jù)網絡信息整理，文章版權歸原作者所有。向原作者致敬！發(fā)布旨在積善利他，如涉及作品內容、版權和其它問題，請跟我們聯(lián)系刪除并致歉！
