小微企業(yè)標準稅收優(yōu)惠2022年(小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策)
2022年我國有一系列的稅收優(yōu)惠措施正式落地實施，這些政策直接利好小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)。那么，2022年小微企業(yè)標準稅收優(yōu)惠是什么，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢?
一、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
1、享受主體：小型微利企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、 資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
4、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得 稅優(yōu)惠政策的公告》(2021 年底 12 號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策的公告》(2022 年第 13 號)
二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
1、享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小規(guī)模納稅人已依法“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
3、享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)按照確定的50%稅額減征幅度，享受稅收優(yōu)惠。
4、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費” 減免政策的公告》(2022 年底 10 號)
《江蘇省財政廳 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(蘇財稅〔2022〕6號)
三、增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
1、享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人
2、優(yōu)惠內(nèi)容
自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15萬元(以 1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用 3%稅率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
3、享受條件
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15 萬元的;適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入、預(yù)繳增值稅項目。
4、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)
四、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用按企業(yè)所得稅100%加計扣除
1、享受主體：科技型中小企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的 100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3、享受條件
科技型中小企業(yè)條件按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115 號)執(zhí)行。
4、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè) 業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》( 2022 年第16 號)
五、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
1、享受主體：制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
制造業(yè)中小微企業(yè)所屬期為 2021年10 -12月(按月繳納)或者 2021年第四季度 (按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加 (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費)延緩繳納的稅費，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納上述各項稅費金額的 50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費，延緩期限為 3 個月。2022年第 2 號公告發(fā)布后，相關(guān)稅費緩繳期限繼續(xù)延長 6 個月。制造業(yè)中小微企業(yè)所屬期為所屬期為 2022 年 1 -6 月(按月繳納)或者 2022 年第一、二季度 (按季繳納)的相關(guān)稅費，在依法辦理納稅申報后，可以延緩繳納上述各項稅費金額的 50%，小微企業(yè)可以延緩繳納上述全部稅費，延緩期限為 6 個月。
3、享受條件
制造業(yè)中型企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬元以上(含 2000 萬元)4 億元以下(不含 4 億元)的企業(yè)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中 行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬元以下(不含 2000 萬 元)的企業(yè)。
4、政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納 2021 年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》(2021 年第 30 號)
《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè) 延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》(2022 年第 2 號)
六、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除
1、享受主體：中小微企業(yè)
2、優(yōu)惠內(nèi)容
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間 新購置的設(shè)備、器具，單位價值在 500 萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的設(shè)備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為 4 年、5 年、10 年的，單位價值的 50%可在當年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
3、享受條件
1)中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：(1)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員 2000 人以下，或營業(yè)收入 10 億元以下或資產(chǎn)總額 12 億元以下;(2)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入 20 億元以下或資產(chǎn)總額 1 億元以下;(3)其他行業(yè)：從業(yè)人員 1000 人以下或營業(yè)收入 4 億元以下。
2)設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
3)可按季(月)在預(yù)繳申報時享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。2022 年第 12 號公告發(fā)布前企業(yè)在 2022 年已購置的設(shè)備、器具，可在政策發(fā)布后的預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受。
4、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前 扣除有關(guān)政策的公告》(2022 年第 12 號)
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