國家稅務(wù)總局-關(guān)于印發(fā)《突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施》的通知
國家稅務(wù)總局湖北省各市、州、直管市、林區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
現(xiàn)將《突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。
國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
2023年4月18日
突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施
為充分發(fā)揮稅收職能作用，加快打造全國科技創(chuàng)新高地，更好地支持湖北省突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)提出以下措施：
一、支持創(chuàng)新主體培育
1.對國家重點扶持的光電子信息高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.符合條件的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，根據(jù)線寬、投資額和經(jīng)營期，自獲利年度起，分別享受“十年免征”“五免五減半”和“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;屬于國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“前五年免征，接續(xù)年度減按10%的稅率征收”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3.自2018年1月1日起，光電子信息高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)在具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年;自2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
二、支持研發(fā)資產(chǎn)投入
4.光電子信息企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
5.光電子信息企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按照實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。
6.光電子信息企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元且符合規(guī)定條件的，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
三、支持技術(shù)成果轉(zhuǎn)化
7.光電子信息企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
8.光電子信息企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
9.光電子信息企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政策。
四、吸引研發(fā)人才入駐
10.光電子信息高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納。
11.企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，符合條件的，可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
五、吸引產(chǎn)業(yè)配套集聚
12.自2019年1月1日起至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
13.非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
六、支持中小企業(yè)發(fā)展
14.自2023年1月1日至2024年12月31日，對光電子信息小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
15.自2022年1月1日至2024年12月31日，光電子信息相關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
七、緩解企業(yè)資金壓力
16.為光電子信息企業(yè)提供退稅“即時辦、無等待”服務(wù)，可線上辦理誤收多繳退抵稅、入庫減免退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅、增值稅期末留抵稅額退稅、其他退稅等業(yè)務(wù)，對符合條件的企業(yè)實行“無申請退稅(費)”。對出口企業(yè)實行無紙化管理，提高出口退稅審核辦理效率。
八、深化國際研發(fā)合作
17.鼓勵符合條件的境外投資者投資境內(nèi)光電子信息相關(guān)項目和領(lǐng)域，對符合條件的境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅。
18.光電子信息企業(yè)委托境外(不包括委托境外個人)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用的實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。
九、提供定制精細服務(wù)
19.對接國際通行規(guī)則，針對光電子信息龍頭企業(yè)加強稅企“總對總”聯(lián)系溝通;推行大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，全面開展大企業(yè)稅收風(fēng)險提示提醒、約談和自查輔導(dǎo),推行非強制性執(zhí)法;企業(yè)對于法律法規(guī)理解模糊的涉稅事項和其他重大復(fù)雜涉稅事項，可向稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)峁┱叽_定性和執(zhí)行一致性服務(wù)。
20.打造“省市縣”三級一體、訴求直達的首席專家服務(wù)團隊，點對點為光電子信息龍頭企業(yè)提供“一站式”集成高效服務(wù)。為光電子信息企業(yè)提供容缺辦理涉稅事項服務(wù);可基于實際用票需求，全天候在線申領(lǐng)發(fā)票或代開發(fā)票;可享受稅務(wù)機關(guān)量身打造的“智能提示提醒”“政策匯編指引”等服務(wù)。
中企檢測認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機構(gòu)查詢，檢驗檢測、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計量校準(zhǔn)、知識產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺。中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測行業(yè)相關(guān)檢驗、檢測、認(rèn)證、計量、校準(zhǔn)機構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實驗室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個問題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專業(yè)性問題可以撥打中企檢測認(rèn)證網(wǎng)在線客服13550333441。為您提供全面檢測、認(rèn)證、商標(biāo)、專利、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識資訊，包括商標(biāo)注冊、食品檢測、第三方檢測機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測、環(huán)境檢測、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)、檢測法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測認(rèn)證網(wǎng)為檢測認(rèn)證商標(biāo)專利從業(yè)者提供多種檢測、認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓代理查詢法律法規(guī)，咨詢輔導(dǎo)等知識。
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