濟(jì)南稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引
近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，出臺了新的組合式稅費(fèi)支持政策，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。
為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋39項(xiàng)針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括：
一、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
6.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費(fèi)”
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)
11.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費(fèi)政策
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
14.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
16.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
二、推動普惠金融發(fā)展
18.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
19.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
21.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
22.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
23.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
24.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
26.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
27.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
28.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
29.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目免征增值稅
30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計企業(yè)所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
32.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
36.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
37.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
附件：1.小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編
2.小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策文件目錄
濟(jì)南小微企業(yè)補(bǔ)貼政策2023
根據(jù)《山東省中小微企業(yè)升級高新技術(shù)企業(yè)財政補(bǔ)助資金管理辦法》(魯科字〔2021〕48號)，現(xiàn)組織開展2023年度山東省中小微企業(yè)升級高新技術(shù)企業(yè)財政補(bǔ)助資金落實(shí)工作，有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、補(bǔ)助對象
(一)科技型企業(yè)
受補(bǔ)助企業(yè)應(yīng)具備以下條件：
2022年首次通過山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定且2021年度職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元的中小微企業(yè);或菏澤市通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)。(注：已經(jīng)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案公示、但尚未獲得高新技術(shù)企業(yè)批復(fù)證書編號的企業(yè)先行申請補(bǔ)助。)
(二)科技企業(yè)孵化載體
受補(bǔ)助科技企業(yè)孵化載體應(yīng)具備以下條件：
1.在山東省境內(nèi)注冊，具有獨(dú)立法人資格，經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定(備案)的省級以上科技企業(yè)孵化器、眾創(chuàng)空間和專業(yè)化眾創(chuàng)空間，或經(jīng)省級以上科技部門、教育部門批準(zhǔn)建設(shè)的省級以上大學(xué)科技園。
2.孵化運(yùn)行績效良好，有1家(含)以上孵化期內(nèi)的在孵企業(yè)升級為高新技術(shù)企業(yè)。
3.最近一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為，未發(fā)生嚴(yán)重的科研失信行為。
二、工作流程
(一)信息補(bǔ)充、確認(rèn)。經(jīng)初步篩選符合條件的中小微企業(yè)、科技企業(yè)孵化載體通過山東省科技云平臺補(bǔ)充、確認(rèn)有關(guān)信息，單位法人或者單位法人設(shè)定的云平臺單位管理員登錄系統(tǒng)(http://cloud.kjt.shandong.gov.cn/)后，找到網(wǎng)上大廳-平臺-山東省科技企業(yè)管理系統(tǒng)，并參照山東省中小微企業(yè)升級高新技術(shù)企業(yè)財政補(bǔ)助資金信息補(bǔ)充確認(rèn)表(企業(yè)類)(見附件1)或山東省中小微企業(yè)升級高新技術(shù)企業(yè)財政補(bǔ)助資金申報表(孵化載體類)(見附件2)在線填報信息，填報完畢后提交所在市科技局審核。
(二)審核上報。各市科技局在系統(tǒng)中分別對企業(yè)和孵化載體的補(bǔ)助資金信息情況進(jìn)行綜合審核，確定補(bǔ)助對象后推薦至省科技廳。
1.企業(yè)類：各市科技局參考省科技廳初步篩選的符合補(bǔ)助條件的名單(名單將以電子郵件方式發(fā)送至各市，對不在名單中的企業(yè)也要仔細(xì)核實(shí)資格，符合條件的一并申報)，在系統(tǒng)中審核企業(yè)提交的資金信息補(bǔ)充確認(rèn)表，并導(dǎo)出推薦企業(yè)匯總表(見附件3)，提交至省科技廳。
2.孵化載體類：各市科技局在系統(tǒng)中審核孵化載體提交的補(bǔ)助資金申請，并導(dǎo)出推薦孵化載體匯總表(見附件4)，提交省科技廳。
三、有關(guān)要求
(一)各市科技局組織所屬企業(yè)和孵化載體在規(guī)定時間內(nèi)完成網(wǎng)上信息補(bǔ)充和確認(rèn)工作。省科技廳受理各市推薦截止時間為2023年3月1日。
(二)各市科技局要認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格審核把關(guān)，確保政策應(yīng)享盡享。推薦對象須不存在懲戒執(zhí)行期內(nèi)的科研嚴(yán)重失信行為記錄，無“綠色門檻”制度不予支持或相關(guān)社會領(lǐng)域信用“黑名單”記錄。
(三)各市科技局請于推薦截止時間前將推薦函及相關(guān)匯總表(一式兩份)書面報送省科技廳。
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