3月27日，財政部一連三個文件，企業(yè)所得稅又變了!今天小編為大家整理了2023年最新最全企業(yè)所得稅幫助大家學(xué)習(xí)。內(nèi)容有點多，先來個目錄：
1、企稅最新2項變化
2、企業(yè)所得稅稅率
3、收入
4、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)
5、最新稅收優(yōu)惠
1、企稅最新2項變化
一、
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（
最新解讀：
1、小型微利企業(yè)必須要滿足一定的條件， 小微企業(yè)≠小型微利企業(yè) 。
2、小型微利企業(yè)無論按 查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅， 均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
4、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一 實行按季度預(yù)繳。
二、
自2023年1月1日起，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%，
其中，不得加計扣除的行業(yè)：
2、企業(yè)所得稅稅率
就目前來說，我國企業(yè)所得稅基本稅率25%，優(yōu)惠稅率有20%和15%兩檔。
政策依據(jù):
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)
3.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 (財稅 (2017) 79號)
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平深綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅(2014) 26號)5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》《國家稅務(wù)總局公告2015年第14號)
6.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)
7.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》 (國科發(fā)火(2016] 32號)
8.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》
近期，又一項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地，根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號)：
2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
另外，整理了2023年企業(yè)最新最全稅率表，一起來看看吧!
1
25%基本稅率
基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
小型微利企業(yè)
1.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號
2.對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號
3
適用15%稅率
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2017〕79號
3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)
自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設(shè)在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2021〕29號
4.注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2020〕31號
5.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號
6.橫琴粵澳深度合作區(qū)
對符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅〔2022〕19號
7.中國(上海)自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)
自2020年1月1起，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅〔2020〕38號
8.從事污染防治的第三方企業(yè)
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施)運營維護的企業(yè);執(zhí)行期限延至2023年12月31日。
政策依據(jù)：財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號;財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號
4
適用10%稅率
1.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)
自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號
2.非居民企業(yè)
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
即非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
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