2023小微企業(yè)所得稅稅率
近期，稅務(wù)明確，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的部分，減按2.5%收取所得稅的政策于2022.12.31結(jié)束。
“2023年起，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的部分，按5%實(shí)際稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，100-300萬部分，延續(xù)減按5%征收。”
注意，小型微利企業(yè)的特點(diǎn)，簡單來說就是資產(chǎn)總額在5000萬內(nèi)，從業(yè)人數(shù)在300人內(nèi)，以及年應(yīng)納稅所得額在300萬內(nèi)的企業(yè)。
那么，對于年盈利超300萬的一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際經(jīng)營活動過程中，需要承擔(dān)的稅負(fù)有哪些呢?
除了增值稅，還需要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果投資人還想要拿到個人卡上，還要繳納20%的分紅個稅。
除此以外，再加上其它租金、工資、庫存等成本，以及其他各種壞賬、現(xiàn)金流、社保等花費(fèi)，企業(yè)的經(jīng)營成本居高不下。
然而，企業(yè)想要合理、合規(guī)減輕負(fù)擔(dān)，在遵循真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，利用一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，無疑是不二選擇：
還比如區(qū)域性稅收扶持
設(shè)立在稅收園區(qū)的一般納稅人公司，在不改變原有經(jīng)營模式與地址的情形下，根據(jù)實(shí)際納稅額，可享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%比例的獎勵扶持。
區(qū)域性小規(guī)模核定
在國內(nèi)部分稅收園區(qū)，設(shè)立的小規(guī)模個體戶，可享受個人經(jīng)營所得僅0.5%左右的核定，再加上目前1%的增值稅、附加稅，綜合稅負(fù)在1.5%左右。
(個體戶年開票額500W以內(nèi)，對于成本票要求不高，也沒有企業(yè)所得稅、以及分紅個稅，稅后利潤可直接自由支配。)
案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500W為例，需要的承擔(dān)的稅負(fù)有：
1)增值稅(目前減按1%征收)：500W/1.01*1%=4.9W
2)附加稅(增值稅的6%)：4.9W*6%=0.3W
3)個人所得(根據(jù)開票額核定)：500W/1.01*0.5%=2.5W
實(shí)際稅負(fù)：4.9W+0.3W+2.5W=7.7W
也就是說，如果一家一般納稅人有限公司，在缺少成本、導(dǎo)致不能夠抵扣，稅務(wù)成本較重的情況下。再合理布局一家小規(guī)模個體戶，可合理降低不少稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅不再是2.5%，現(xiàn)恢復(fù)至5%!企業(yè)如何在遵循合規(guī)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠減負(fù)呢?希望對大家有所啟發(fā)。
2023年最新稅率一覽表
一、2022個稅稅率表
全年應(yīng)納稅所得額稅率表一(綜合所得適用)
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
換算成月的綜合所得稅率表
1.不超過3000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)： 0
2. 超過3000元至12000元的部分稅率為： 10% 速算扣除數(shù)：210
3. 超過12000元至25000元的部分稅率為： 20% 速算扣除數(shù)：1410
4. 超過25000元至35000元的部分稅率為： 25% 速算扣除數(shù)：2660
5.超過35000元至55000元的部分稅率為： 30% 速算扣除數(shù)：4410
6.超過55000元至80000元的部分稅率為： 35% 速算扣除數(shù)：7160
7.超過80000元的部分稅率為： 45% 速算扣除數(shù)：15160
(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))
本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元(5000元)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。
工資一萬元要交多少稅?
應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實(shí)發(fā)工資月收入10000元，起征點(diǎn)5000元;其他扣除0元;專項(xiàng)附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。
稅額=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。
全年應(yīng)納稅所得額稅率表二(經(jīng)營所得適用)
1.年度不超過30000元的稅率為：5%
2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%
3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%
4.。超過300000-500000元的部分稅率為：30%
5.超過500000部分稅率為：35%
(應(yīng)納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費(fèi)用-損失)
(經(jīng)營所得+利息、股息、紅利+財(cái)產(chǎn)租賃+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓+偶然所得)
(1)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得《4000元，-800元費(fèi)用;所得》4000元，-20%費(fèi)用。
(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。
(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。
(5)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-20%費(fèi)用;稿酬所得=收入*70%
個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其法規(guī)。
二、2022年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
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