國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，從納稅規(guī)劃做起
隨著國(guó)家創(chuàng)新政策的進(jìn)一步推進(jìn)，高新技術(shù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色，各省市也加大了對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)力度，為高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐。與此同時(shí)，各類企業(yè)也都爭(zhēng)相加入到了高企申報(bào)的“大軍”當(dāng)中。
對(duì)企業(yè)而言，高效、有序、合理、精細(xì)地準(zhǔn)備認(rèn)定前期工作，有助于提高認(rèn)定成功率，因此建議符合申報(bào)條件的企業(yè)提前準(zhǔn)備材料，不打無準(zhǔn)備之戰(zhàn)。
高企申報(bào)、政策適用、維護(hù)，都離不開納稅規(guī)劃。
在高企申報(bào)過程中，研發(fā)費(fèi)用不僅影響企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還反應(yīng)了企業(yè)的真實(shí)研發(fā)能力；
在取得高企資質(zhì)后，除了直接的稅率優(yōu)惠、政府獎(jiǎng)勵(lì)，第三個(gè)直接好處就是企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除；
在高企的有效期內(nèi)，企業(yè)每年都需要填報(bào)年報(bào)，兩年未填報(bào)，將被取消高企資格。
首先是研發(fā)費(fèi)用的歸集：
根據(jù)企業(yè)的銷售額，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的占比要求要求各不相同：
●最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
●最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
●最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。
在研發(fā)費(fèi)用的歸集中需要注意研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)合理（稅收口徑、 會(huì)計(jì)口徑、高新口徑不一致注意 區(qū)分）；研究費(fèi)用期間費(fèi)用明細(xì)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中數(shù)據(jù)要求一致。
其次是加計(jì)扣除的政策適用：
“加計(jì)扣除”是國(guó)家一項(xiàng)鼓勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)開展研究開發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按150%的比例，抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額(或稅前攤銷)。
需要注意的是：加計(jì)扣除稽查率20%，因此建議企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料，涉及退稅建議出具加計(jì)扣除審計(jì)報(bào)告。建議期間費(fèi)用明細(xì)表研發(fā)費(fèi)用金額與加計(jì)扣除明細(xì)表金額一致。（很多企業(yè)被稽查原因是兩張表金額差異大）
最后是高新技術(shù)企業(yè)的年報(bào)：
高企資格有效期內(nèi)，累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況表的，將被取消高企資格。所以每年5月底前，企業(yè)要在“高企認(rèn)定管理工作網(wǎng)”及時(shí)填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況表。
高新技術(shù)企業(yè)評(píng)分包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)分和科技成果轉(zhuǎn)化評(píng)分，分?jǐn)?shù)高低取決于知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量。科技成果轉(zhuǎn)化滿分要求三年平均五個(gè)，故建議每年保持五個(gè)左右的新增知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
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