定了!又可以少交稅了!國家剛剛宣布!2022年開始實施!
剛剛，中共中央政治局常委、國務院總理李克強主持召開減稅降費座談會，會議強調(diào)：2022年推動實施更大力度組合式減稅降費!更重磅的是……
FUZHEN
恭喜！又可以少交稅了！
1月5日，李克強主持召開減稅降費座談會：
座談會上李克強說，當前受國際國內(nèi)多重因素影響，我國經(jīng)濟出現(xiàn)新的下行壓力，要加強跨周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，針對市場主體需求，抓緊實施新的更大力度組合式減稅降費，確保一季度經(jīng)濟平穩(wěn)開局、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。
1、要延續(xù)實施2021年底到期的支持小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費措施。
2、完善研發(fā)費用加計扣除政策，加大增值稅留抵退稅力度，促進制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新和更新改造。
3、針對受疫情影響重、就業(yè)容量大的服務業(yè)等特殊困難行業(yè)，研究精準幫扶的減稅降費措施。
同時，還提到堅決打擊偷稅漏稅騙稅，堅決制止亂收費。
從這次座談會上，可以看出國家不僅會繼續(xù)延續(xù)2021年已到期政策，還會實施“新”的減稅降費政策。
那具體可能會出臺哪些新的減稅降費政策呢?又有哪些政策可能延續(xù)?我們一起來看看。
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增值稅
一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠
目前，國家針對小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個：
1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠
小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到2021年年底到期。
雖未出正式文件，但已經(jīng)確定1%優(yōu)惠繼續(xù)延期。具體延長期限，待正式文件出臺后，以正式文件為準。
2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。
此政策優(yōu)惠時間是2021.4.1-2022.12.31.
對于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期。
但基于當前的經(jīng)濟形勢，既然要制定新的減稅政策，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高到20萬也不是沒有可能。
二、生產(chǎn)性、生活性服務業(yè)加計抵減政策
上述兩個加計抵減政策也是2021年年底到期，雖然官方還未發(fā)布正式延期文件，但電子稅務局申報系統(tǒng)已經(jīng)提示：加計遞減政策繼續(xù)延期，待正式文件出臺后，以正式文件為準。
三、增值稅留抵退稅
這次減稅降費座談會上提到，加大增值稅留抵退稅力度，促進制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新和更新改造。
也就是說，制造業(yè)可能會進一步放寬增值稅留抵退稅條件及退稅額。
四、研發(fā)費用加計扣除100%
目前，研發(fā)費用100%加計扣除只限于制造業(yè)。
而此次中央經(jīng)濟工作會議中多次提到，增強科技創(chuàng)新能力;堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展;強化創(chuàng)新主體地位，深化產(chǎn)學研結合……
可以看出國家對科研企業(yè)的重視，不排除會把研發(fā)費用100%加計扣除擴大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。
附：增值稅最新稅率表
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企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴大
根據(jù)國家稅務總局公告2021年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際按10%繳納企業(yè)所得稅。
可以看出，小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策2021年年底到期。
所以，此部分會大概率再次減免，有可能實際稅負會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。
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個人所得稅
1、年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2023年底
文件中明確：全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
(1)年終獎單獨申報
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：
(2)年終獎并入綜合所得申報
應納稅額=(年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除) ×稅率-速算扣除數(shù)
2、年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第42號
3、上市公司股權激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，2021年年底到期后，執(zhí)行期限繼續(xù)延長至2022年12月31日。
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第42號
4、外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。
外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
該政策于2021年年底到期后繼續(xù)延期至2023年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號、財政部 稅務總局公告2021年第43號
5、中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，參照年終獎計算方式單獨計算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。
以上優(yōu)惠政策延期至2023年12月31日。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號、財政部 稅務總局公告2021年第43號
6、單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號
7、對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號
附：個稅稅率表
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小微企業(yè)“六稅兩費”減稅政策
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《關于對增值稅小規(guī)模納稅人減征相關稅費政策的通知》(云財稅〔2019〕11號)規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：財稅〔2019〕13號
既然這次座談會上談到，要延續(xù)實施2021年底到期的支持小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費措施，所以雖未出正式文件，但此政策大概率會繼續(xù)延期。
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社保費
會議中提到：實施新的減稅降費政策。在 “費”方面，社保費的影響最大，其中養(yǎng)老保險比例最高。
2020年因疫情原因，對中小微企業(yè)、個體戶免征基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分;今年，恢復征收對單位負擔的部分，其中，養(yǎng)老保險繼續(xù)按16%低稅率繳納。
根據(jù)會議精神，雖說不會像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會下調(diào)企業(yè)負擔的養(yǎng)老保險繳費比例。
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文化事業(yè)建設費
所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設費。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號
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