申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)要求和審計(jì)要求有哪些？賬務(wù)如何處理？
高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)增長性占據(jù)高新整體評分的20%。高新審計(jì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)將通過國高年審，專審以及高新技術(shù)產(chǎn)品收入審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露，企業(yè)在申請時(shí)，需要將這些審計(jì)報(bào)告做到申請書中，供評審專家進(jìn)行審查打分。本文主要針對企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)要求進(jìn)行總結(jié)：
1.如何選取財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)?
答：登陸財(cái)政局網(wǎng)站，在公布的事務(wù)所名單中選取具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行財(cái)務(wù)專項(xiàng)審核。
2.公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須是財(cái)委公布的會計(jì)師事務(wù)所出具嗎?
答：對出具年度財(cái)務(wù)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所沒有做特殊要求。
3.失敗的研發(fā)活動是否可以進(jìn)行費(fèi)用歸集?
答：只要是研發(fā)活動，不管是否成功，費(fèi)用都可以進(jìn)行歸集。
4.研發(fā)費(fèi)用比例是按三年總額計(jì)算還是逐年計(jì)算?
答：企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用占比是企業(yè)近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比值。
5.之前沒做過審計(jì)報(bào)告的，只有每年五月做稅務(wù)的匯算清繳報(bào)告，能申報(bào)高新企業(yè)認(rèn)定嗎?
答：匯算清繳報(bào)告不能等同于審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)必須要提供近三年的年度審計(jì)報(bào)告，以及高新產(chǎn)品(服務(wù))收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和研發(fā)經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，一共五份審計(jì)報(bào)告。
6.哪些費(fèi)用可以歸集為研發(fā)費(fèi)用?
答：人員人工費(fèi)用、研發(fā)直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用(此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研發(fā)開發(fā)總費(fèi)用的百分之二十)。
7.前兩年已經(jīng)出具的年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)不一致怎么辦?是否需要審計(jì)公司出具不一致原因的說明?
答：可出具說明。
8.納稅申報(bào)表是否要稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章?
答：如果是手寫申報(bào)表需加蓋稅務(wù)局公章，若是稅務(wù)局網(wǎng)上打印版本企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表和附表，則加蓋企業(yè)公章。
9.企業(yè)由于要上市，對2016-2017年財(cái)務(wù)帳進(jìn)行實(shí)際調(diào)整，造成總收入、總成本與往年申報(bào)所得稅主表不一致，怎么辦?
答：數(shù)據(jù)以年度納稅申報(bào)表為準(zhǔn)。企業(yè)不準(zhǔn)造假，否則后果嚴(yán)重。
10.一般來說企業(yè)申報(bào)國家高新技術(shù)企業(yè)時(shí)出現(xiàn)的研發(fā)費(fèi)用不合要求的情況有幾種情況?
答：沒有流水的會計(jì)憑證號和財(cái)務(wù)賬脫節(jié)。研發(fā)費(fèi)用不能核算的項(xiàng)目。所有項(xiàng)目都進(jìn)行分?jǐn)?。研發(fā)輔助賬后附的單據(jù)不能支撐輔助賬的功能。
11.企業(yè)哪些活動不適用稅前加計(jì)扣除政策?
答：企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級。 對某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。 對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變。 市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。 作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)。 社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
12.對企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是否有一定的數(shù)值要求?
答：沒有要求，企業(yè)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%即可。
13.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入具體是指?
答：是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。
14.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中技術(shù)性收入包含?
答：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入;技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力.物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料.技術(shù)咨詢與市場評估.工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì).數(shù)據(jù)處理.測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入;接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā).中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
以上就是企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)要求，需要再次提醒企業(yè)在辦理高新年審，專審等審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要找科創(chuàng)委公布具有相關(guān)資質(zhì)的會計(jì)事務(wù)所出具，否則評審專家可能會不認(rèn)可。如果企業(yè)計(jì)劃出一些費(fèi)用找高新技術(shù)企業(yè)代理機(jī)構(gòu)協(xié)作，可以直接找一站式服務(wù)平臺，這樣在出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)候，也知道應(yīng)該如何調(diào)整。
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